Размер:
Цвет:

Налоговые льготы и преференции, направленные на поддержку и развитие малого и среднего предпринимательства в Ханты-Мансийском автономном округе – Югре

Наименование льгот и преференций по видам налогов

Наименование нормативного правового акта

Цель предоставления

Условия предоставления

Упрощенная система налогообложения

1. Если объектом налогообложения являются «Доходы», налоговая ставка устанавливается:

- в размере 5 процентов для организаций и индивидуальных предпринимателей, основными видами экономической деятельности которых являются виды деятельности, включенные в следующие группировки:

· растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях;

· лесоводство и лесозаготовки;

· рыболовство и рыбоводство;

· обрабатывающие производства;

· сбор и обработка сточных вод;

· сбор, обработка и утилизация отходов;

· подметание улиц и уборка снега;

· деятельность гостиниц и прочих мест для временного проживания;

· деятельность ветеринарная;

· образование;

· деятельность в области здравоохранения и социальных услуг;

· производство кинофильмов, видеофильмов и телевизионных программ, издание звукозаписей и нот;

· деятельность в области телевизионного и радиовещания;

· деятельность информационных агентств;

· услуги по бронированию прочие и сопутствующая деятельность;

· деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений;

· ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения;

· предоставление прочих видов услуг.

- в размере 1 процента для региональных социально ориентированных некоммерческих организаций, осуществляющих виды деятельности, указанные в статье 3 Закона Ханты-Мансийского автономного округа - Югры "О поддержке региональных социально ориентированных некоммерческих организаций, осуществляющих деятельность в Ханты-Мансийском автономном округе - Югре", и включенных в государственный реестр региональных социально ориентированных некоммерческих организаций и (или) в реестр некоммерческих организаций - исполнителей общественно полезных услуг.

2.  Если объектом налогообложения являются «Доходы, уменьшенные на величину расходов», налоговая ставка устанавливается для организаций и индивидуальных предпринимателей в размере 5 процентов.

Закон Ханты-Мансийского автономного округа – Югры от 30 декабря 2008 года № 166-оз «О ставках налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения»

1) Создание дополнительной мотивации для развития субъектов малого предпринимательства посредством снижения налоговой нагрузки;

сохранение положительной динамики развития малого и среднего предпринимательства в Ханты-Мансийском автономном округе – Югре

2) Стимулирование развития материально-технической базы, повышения качества и расширения спектра услуг, оказываемых некоммерческими организациями населению в социальной сфере

Налоговые ставки установлены для категорий налогоплательщиков по видам осуществляемой ими деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности (ОК 029-2014), по категориям субъектов малого предпринимательства в зависимости от объекта налогообложения.

Патентная система налогообложения

Определен дополнительный перечень видов предпринимательской деятельности, относящихся к бытовым услугам и не указанных в пункте 2 статьи 346.43 части второй Налогового кодекса Российской Федерации, в отношении которых в Ханты-Мансийском автономном округе – Югре применяется патентная система налогообложения:

· изготовление кухонной мебели по индивидуальному заказу населения (подгруппа 31.02.2);

· изготовление прочей мебели и отдельных мебельных деталей, не включенных в другие группировки по индивидуальному заказу населения (подгруппа 31.09.2);

· разработка строительных проектов (группа 41.10);

· строительство жилых и нежилых зданий (группа 41.20);

· строительство инженерных коммуникаций для водоснабжения и водоотведения, газоснабжения (группа 42.21);

· работы строительные отделочные (группы 43.31-43.34, 43.39);

· работы строительные специализированные прочие, не включенные в другие группировки (группа 43.99);

· деятельность по чистке и уборке прочая (подгруппы 81.29.1, 81.29.2, 81.29.9);

· деятельность по фотокопированию и подготовке документов и прочая специализированная вспомогательная деятельность по обеспечению деятельности офиса (группа 82.19);

· деятельность зрелищно-развлекательная прочая, не включенная в другие группировки (подгруппа 93.29.9);

· деятельность физкультурно-оздоровительная (группа 96.04);

· предоставление прочих персональных услуг, не включенных в другие группировки (группа 96.09).

Закон Ханты-Мансийского автономного округа – Югры от 09 ноября 2012 года № 122-оз «О патентной системе налогообложения на территории Ханты-Мансийского автономного округа – Югры» (далее – Закон автономного округа № 122-оз);

Закон Ханты-Мансийского автономного округа – Югры от 09 ноября 2012 года № 123-оз «Об установлении размеров потенциально возможного к получению индивидуальными предпринимателями годового дохода по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применятся патентная система налогообложения»

Легализация и развитие предпринимательской деятельности на территории Ханты-Мансийского автономного округа – Югры

Размер потенциально возможного к получению дохода установлен в зависимости:

· от средней численности наемных работников;

· от количества транспортных средств;

· от количества обособленных объектов;

· от площади объектов, сдаваемых в аренду;

· от территории действия патентов.

Перечень видов предпринимательской деятельности, относящихся к бытовым услугам, установлен в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности, относящихся к бытовым услугам, определенным распоряжением Правительства Российской Федерации от 24 ноября 2016 года № 2496-р, и не указанных в пункте 2 статьи 346.43 части второй Налогового кодекса Российской Федерации, в отношении которых на территории Ханты-Мансийского автономного округа – Югры

«Налоговые каникулы»

1. Налоговая ставка в размере 0 процентов установлена для впервые зарегистрированных налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, в отношении видов предпринимательской деятельности:

· растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях;

· лесоводство и лесозаготовки;

· рыболовство и рыбоводство;

· производство пищевых продуктов;

· производство безалкогольных напитков; производство минеральных вод и прочих питьевых вод в бутылках;

· производство текстильных изделий;

· производство одежды;

· производство кожи и изделий из кожи;

· обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения;

· производство бумаги и бумажных изделий;

· производство прочей неметаллической минеральной продукции;

· производство прочих готовых металлических изделий;

· производство мебели;

· сбор, обработка и утилизация отходов; обработка вторичного сырья;

· научные исследования и разработки;

· деятельность по чистке и уборке жилых зданий и нежилых помещений прочая;

· подметание улиц и уборка снега;

· образование;

· деятельность в области здравоохранения;

· деятельность по уходу с обеспечением проживания;

· предоставление социальных услуг без обеспечения проживания;

· деятельность в области спорта;

· ремонт предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения;

· стирка и химическая чистка текстильных и меховых изделий.

Закон Ханты-Мансийского автономного округа – Югры от 20 февраля 2015 № 14-оз «Об установлении на территории Ханты-Мансийского автономного округа – Югры налоговой ставки в размере 0 процентов по упрощенной системе налогообложения и патентной системе налогообложения»  (далее – Закон автономного округа № 14-оз)*

*Закон автономного округа № 14-оз распространяет свое действие на правоотношения, возникшие с 

01 января 2015 года, и действует до 

01 января 2021 года.

Вовлечение в экономику Ханты-Мансийского автономного округа – Югры физических лиц, осуществляющих в настоящее время неофициальную предпринимательскую деятельность без привлечения наемных работников

«Нулевая» ставка устанавливается для впервые зарегистрированных с 1 января 2015 года налогоплательщиков – индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научных сферах, а также в сфере бытовых услуг населению.

Для индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения установлено ограничение на применение налоговой ставки в размере 0 процентов по средней численности работников – 50 человек.

Налогоплательщики вправе применять налоговую ставку в размере 0 процентов со дня их регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей непрерывно в течение двух налоговых периодов.

2. Налоговая ставка в размере 0 процентов определена для впервые зарегистрированных налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, в отношении видов предпринимательской деятельности, установленных пунктом 2 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации и статьей 2 Закона автономного округа № 122-оз:

· ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий;

· ремонт, чистка, окраска и пошив обуви;

· химическая чистка, крашение и услуги прачечных;

· изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц;

· ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий;

· изготовление и ремонт мебели;

· услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству;

· услуги по присмотру и уходу за детьми и больными;

· изготовление изделий народных художественных промыслов;

· прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчесу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней; изготовление валяной обуви; изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика; граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристского снаряжения и инвентаря; услуги по вспашке огородов и распиловке дров; услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики; изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества; переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы; зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах);

· производство и реставрация ковров и ковровых изделий;

· ремонт ювелирных изделий, бижутерии;

· чеканка и гравировка ювелирных изделий;

· услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства;

· проведение занятий по физической культуре и спорту;

· услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка);

· услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы);

· услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству;

· ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты;

· занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности;

· оказание услуг по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота;

· производство кожи и изделий из кожи;

· сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений;

· сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей;

· производство молочной продукции;

· производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав;

· производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий;

· товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство;

· лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность;

· деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами;

· сбор, обработка и утилизация отходов; обработка вторичного сырья;

· резка, обработка и отделка камня для памятников.

Привлечение трудоспособных граждан в экономику Ханты-Мансийского автономного округа – Югры;

мотивирование индивидуальных предпринимателей к осуществлению официальной предпринимательской деятельности;

развитие социально значимых направлений бизнеса.

Налоговая ставка в размере 0 процентов устанавливается для впервые зарегистрированных с 1 января 2015 года налогоплательщиков – индивидуальных предпринимателей, применяющих патентую систему налогообложения и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научных сферах, а также в сфере бытовых услуг населению.

Налогоплательщики вправе применять налоговую ставку в размере 0 процентов со дня их регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей непрерывно не более двух налоговых периодов в пределах двух календарных лет.

Налог на имущество организаций

Налоговая база в отношении:

· административно-деловых центров и торговых центров (комплексов) и помещений в них;

· нежилых помещений, назначение которых в соответствии с кадастровыми паспортами объектов недвижимости или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания

· уменьшается на величину кадастровой стоимости 300 квадратных метров площади объекта недвижимого имущества в отношении одного объекта недвижимого имущества или 100 квадратных метров площади помещения в отношении одного помещения по выбору налогоплательщика

Закон Ханты-Мансийского автономного округа – Югры от 29 ноября 2010 года № 190-оз «О налоге на имущество организаций»

Предоставление дополнительных мер поддержки действующему малому бизнесу для организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения и (или) систему в виде единого налога на вмененный доход

Одновременное соблюдение следующих условий:

· налогоплательщик применяет систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и (или) упрощенную систему налогообложения;

· налогоплательщик состоит на учете в налоговом органе не менее чем три календарных года, предшествующих налоговому периоду, в котором налоговая база подлежит уменьшению;

· среднесписочная численность работников налогоплательщика за предшествующий налоговый период составила не менее пяти человек;

· среднемесячная начисленная заработная плата работников налогоплательщика за предшествующий налоговый период составила не менее среднемесячной начисленной заработной платы работников организаций в Ханты-Мансийском автономном округе - Югре по виду экономической деятельности, являющемуся основным для налогоплательщика

Опубликовано: 03.03.2015 17:52        Обновлено: 04.03.2019 10:00