Размер:
Цвет:

Отчет о деятельности Департамента финансов Ханты-Мансийского автономного округа – Югры за 2019 год

Отчет

о деятельности Департамента финансов Ханты-Мансийского

автономного округа – Югры за 2019 год

I.Общая информация о Департаменте финансов Ханты-Мансийского автономного округа – Югры

Департамент финансов Ханты-Мансийского автономного округа – Югры (далее – Департамент) в соответствии с положением о Департаменте, утвержденным постановлением Губернатора Ханты-Мансийского автономного округа – Югры от 6 июня 2010 года № 101, является исполнительным органом государственной власти Ханты-Мансийского автономного округа – Югры (далее также – автономный округ), осуществляющим функции по реализации единой государственной политики автономного округа и нормативному правовому регулированию в бюджетной сфере и в сфере налогов и сборов.

Основными направлениями деятельности Департамента являются:

составление проекта бюджета Ханты-Мансийского автономного округа – Югры;

организация исполнения бюджета Ханты-Мансийского автономного округа – Югры;

организация межбюджетных отношений;

управление государственным долгом Ханты-Мансийского автономного округа – Югры;

применение бюджетных мер принуждения.

II.Основные результаты деятельности Департамента финансов Ханты-Мансийского автономного округа – Югры за 2019 год

2.1 Результаты экспертных оценок, охватывающие основные направления деятельности Департамента финансов Ханты-Мансийского автономного округа – Югры в 2019 году

Управление региональными финансами отмечено Министерством финансов Российской Федерации присвоением округу I степени, характеризующей высокое качество управления региональными финансами.

Аналитическое кредитное рейтинговое агентство (АКРА) в 2019 году подтвердило присвоенный в 2018 году Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре и выпускам облигаций Ханты-Мансийского автономного округа – Югры кредитный рейтинг ААА(RU), прогноз «Стабильный». В  числе ключевых факторов рейтинговой оценки: высокие показатели региональной экономики, высокий уровень ликвидности бюджета и низкая долговая нагрузка.

Ханты-Мансийский автономный округ – Югра входит в десятку субъектов Российской Федерации с наименьшим уровнем долговой нагрузки.

По оценкам консалтинговой компании PwC автономный округ занимает пятое место среди субъектов Российской Федерации в части реализуемых полномочий в  области налоговой политики.

По уровню открытости бюджетных данных по результатам поэтапного мониторинга и оценки показателей, проводимого Научно-исследовательским финансовым институтом Министерства финансов Российской Федерации, в  2019 году автономный округ сохраняет свои позиции в группе субъектов Российской Федерации с «очень высоким уровнем открытости бюджетных данных».

2.2. Основные результаты деятельности Департамента финансов Ханты-Мансийского автономного округа – Югры по организации составления, исполнения бюджета Ханты-Мансийского автономного округа – Югры, управлению государственным долгом

Ханты-Мансийского автономного округа - Югры,

организации межбюджетных отношений в 2019 году

Департамент в рамках осуществления своей основной деятельности является ответственным исполнителем двух государственных программ Ханты-Мансийского автономного округа – Югры «Управление государственными финансами» и «Создание условий для эффективного управления муниципальными финансами».

Реализация государственной программы Ханты-Мансийского автономного округа – Югры «Управление государственными финансами» в 2019 году

Особенностью государственной программы автономного округа «Управление государственными финансами» является то, что она направлена на нормативное регулирование в сфере управления государственными финансами автономного округа, является «обеспечивающей», ориентирована на создание общих условий для всех участников бюджетного процесса, в том числе органов исполнительной власти, реализующих другие государственные программы автономного округа.

Целью реализации государственной программы является повышение качества управления государственными финансами автономного округа.

Достижение цели государственной программы в 2019 году осуществлялось путем решения следующих задач:

обеспечение сбалансированности бюджета автономного округа;

эффективное управление государственным долгом автономного округа.

Решение задач государственной программы в 2019 году осуществлялось через реализацию мероприятий, охватывающих основные направления деятельности Департамента.

Организация исполнения бюджета Ханты-Мансийского автономного округа – Югры в 2019 году

Организация исполнения бюджета Ханты-Мансийского автономного округа – Югры (далее – бюджет автономного округа) в 2019 году осуществлялась в соответствии с законом Ханты-Мансийского автономного округа – Югры от 15 ноября 2018 года № 91-оз «О бюджете Ханты-Мансийского автономного округа – Югры на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов» (далее также – Закон о бюджете), постановлением Правительства Ханты-Мансийского автономного округа – Югры от  28  декабря 2018 года № 499-п «О мерах по реализации закона о бюджете Ханты-Мансийского автономного округа – Югры на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов» (далее – меры по реализации Закона о бюджете), сводной бюджетной росписью бюджета автономного округа на 2019 год  и  на  плановый период 2020 и 2021 годов и кассовым планом.

Меры по реализации Закона о бюджете, разработанные Департаментом, в том числе, включали план мероприятий по росту доходов, оптимизации расходов бюджета и поддержанию государственного долга автономного округа на безопасном уровне на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов.

Информация о выполнении указанного плана ежеквартально рассматривалась на Комиссии по вопросам обеспечения устойчивого развития экономики и социальной стабильности, мониторингу достижения целевых показателей социально-экономического развития автономного округа.

По итогам 2019 года все мероприятия плана выполнены, целевые показатели достигнуты.

Бюджетный эффект от реализации мероприятий по росту доходов бюджета автономного округа за 2019 год составил 1 516,0 млн. рублей или  в  1,9 раза больше запланированной на год суммы.

В основном бюджетный эффект (887,1 млн. рублей) обеспечен за счет сохранения и развития налогового потенциала автономного округа, а также за счет мер по урегулированию и взысканию задолженности по  транспортному налогу.

По мероприятиям, направленным на: управление дебиторской задолженностью и развитие систем автоматической фото-видеофиксации нарушений правил дорожного движения; заключение соглашений о  сотрудничестве с хозяйствующими субъектами, осуществляющими деятельность на территории автономного округа; расширение перечня недвижимого имущества, в  отношении которого налоговая база определяется как кадастровая стоимость; работу по вопросам сокращения неформальной занятости и легализации трудовых отношений бюджетный эффект обеспечен в сумме 628,9 млн. рублей.

Бюджетный эффект, фактически полученный от реализации мероприятий по оптимизации расходов бюджета автономного округа, по  итогам 2019 года составил 3 465,3 млн. рублей или 121,5% к  запланированному бюджетному эффекту на год. Бюджетный эффект получен за счет проведенной инвентаризации расходов бюджета автономного округа при внесении изменений в Закон о бюджете, которые перенаправлены на расходы, связанные с реализацией мероприятий национальных проектов «Малое и среднее предпринимательство и  поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы», «Жилье и  городская среда», определенные Указом Президента Российской Федерации от 7 мая 2018 года № 204 «О национальных целях и  стратегических задачах развития Российской Федерации на период до  2024 года» (далее также – Указ № 204).

Размер государственного долга автономного округа по состоянию на  1  января 2020 года не превысил установленные значения целевого показателя.

Составление и ведение сводной бюджетной росписи бюджета автономного округа на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов (далее – сводная бюджетная роспись на 2019-2021 годы) осуществлялось в  соответствии с приказом Департамента от 5 декабря 2008 года № 227/1-о «О порядке составления и ведения сводной бюджетной росписи бюджета Ханты-Мансийского автономного округа – Югры, бюджетных росписей главных распорядителей средств бюджета Ханты-Мансийского автономного округа – Югры (главных администраторов источников внутреннего финансирования дефицита бюджета Ханты-Мансийского автономного округа – Югры) и лимитов бюджетных обязательств Ханты-Мансийского автономного округа – Югры». В целях совершенствования процедур ведения сводной бюджетной росписи в 2019 году в приказ Департамента были внесены изменения (приказы от 20 февраля 2019 года № 3-нп и от 26 апреля 2019 года № 10-нп).

Сводная бюджетная роспись, лимиты бюджетных обязательств на 2019-2021 годы утверждены директором Департамента 10 декабря 2018 года.

В течение 2 рабочих дней после утверждения показатели сводной бюджетной росписи бюджета автономного округа и лимиты бюджетных обязательств на 2019-2021 годы доведены Департаментом до главных распорядителей средств бюджета автономного округа.

В связи с внесением изменений в Закон о бюджете в течение 2019 года вносились изменения в сводную бюджетную роспись и лимиты бюджетных обязательств. Кроме того, по основаниям, предусмотренным статьями 217 и  232 Бюджетного кодекса Российской Федерации, а также статьей 14 Закона о бюджете, утвержденный план уточнялся без внесения изменений в Закон о  бюджете на основании обоснованных заявок главных распорядителей бюджетных средств.

Исполнение бюджета автономного округа осуществлялось на основе единства кассы и подведомственности расходов в соответствии с порядком открытия и ведения лицевых счетов, утвержденным приказом Департамента от 30 декабря 2008 года № 247-о «Об утверждении порядка открытия и  ведения лицевых счетов Департаментом финансов Ханты-Мансийского автономного округа – Югры».

Принятие, учет бюджетных обязательств, исполнение денежных обязательств по государственным контрактам (договорам) главных распорядителей и получателей средств бюджета автономного округа, подлежащих исполнению за счет средств бюджета автономного округа, осуществлялось в соответствии с порядком учета бюджетных и денежных обязательств получателей средств бюджета автономного округа, утвержденным приказом Департамента от 16 января 2018 года № 3-нп (далее – порядок учета бюджетных и денежных обязательств).

В соответствии с порядком учета бюджетных и денежных обязательств также осуществлялся учет сведений об обязательствах, возникших из  закупок, осуществленных бюджетными и автономными учреждениями автономного округа в соответствии со статьей 15 Федерального закона Российской Федерации от 5 апреля 2013 года № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд», а также Федеральным законом Российской Федерации от 18 июля 2011 года № 223-ФЗ «О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц».

Санкционирование расходов бюджета автономного округа обеспечивалось Департаментом в соответствии с порядком санкционирования оплаты денежных средств обязательств получателей средств бюджета автономного округа и главных администраторов источников финансирования дефицита бюджета автономного округа, утвержденным приказом Департамента от 16 января 2018 года № 4-нп.

В соответствии с указанным порядком осуществлялось санкционирование оплаты за счет средств бюджета автономного округа денежных обязательств как в части контрактуемых расходов по  заключенным государственным контрактам (договорам), так и  по  не  контрактуемым расходам (с постановкой на учет, в соответствии с  порядком учета бюджетных и денежных обязательств), возникшим на  основании:

нормативного правового акта, предусматривающего предоставление из  бюджета автономного округа бюджету муниципального образования субвенции, иного межбюджетного трансферта, если порядком предоставления не предусмотрено заключение соглашения о предоставлении субвенции, иного межбюджетного трансферта;

соглашений (договоров) о предоставлении субсидии (грантов) юридическому лицу, индивидуальному предпринимателю или физическому лицу;

исполнительных документов (исполнительных листов, судебных приказов), решений налоговых органов о взыскании налога, сбора, пеней и  штрафов,

а также постановка на учет бюджетных и денежных обязательств и  санкционирование оплаты денежных обязательств по выплатам за счет фонда оплаты труда, иных выплат персоналу государственных (муниципальных) органов и учреждений, начислений на выплаты, по уплате налогов и сборов.

Санкционирование расходов государственных учреждений автономного округа и юридических лиц, источником финансового обеспечения которых являются средства, предоставленные из бюджета автономного округа, осуществлялось в соответствии с порядками, утвержденными приказами Департамента от 24 декабря 2010 года № 45-нп и  от 1 декабря 2015 года № 28-нп.

Краткая характеристика исполнения бюджета

Ханты-Мансийского автономного округа – Югры за 2019 год

Исполнение бюджета автономного округа в 2019 году было ориентировано на обеспечение безусловного исполнения социальных обязательств автономного округа, рациональное и эффективное использование средств на реализацию региональных проектов, направленных на достижение целевых показателей национальных (федеральных) проектов, определенных Указом № 204.

В течение 2019 года в закон Ханты-Мансийского автономного округа – Югры от 15 ноября 2018 года № 91-оз «О бюджете Ханты-Мансийского автономного округа – Югры на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов» были внесены изменения законами автономного округа от 28 февраля 2019 года № 1-оз, от 11 сентября 2019 года № 45-оз, от 21 ноября 2019 года № 74-оз (таблица 1).

Таблица 1 – Изменение параметров бюджета Ханты-Мансийского автономного округа – Югры в 2019 году



Доходы, млн.руб.

Расходы, млн.руб.

Дефицит (-), профицит (+), млн.руб.

1

2

3

4

Первоначально утверждено Законом Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 15.11.2018 г. №91-оз

187 595,0

208 001,2

-20 406,2

Утверждено Законом от 28.02.2019 №1-оз

216 147,6

236 553,8

-20 406,2

Изменения (+; -)

+28 552,6

+28 552,6

0,0

Утверждено Законом от 11.09.2019 №45-оз

237 649,2

258 055,4

-20 406,2

Изменения (+; -)

+21 501,6

+21 501,6

0,0

Утверждено Законом от 21.11.2019 №74-оз

249 037,9

262 533,8

-13 495,9

Изменения (+; -)

+11 388,7

+4 478,4

+ 6 910,3

Общие изменения за год (+; -)

+61 442,9

+54 532,6

+6 910,3

В отчетном году первоначально утвержденные параметры бюджета автономного округа на 2019 год по доходам увеличены на  61 442,9  млн. рублей, в связи с корректировкой плана по налоговым и  неналоговым доходам на 37 227,0 млн. рублей, из которых 26 348,3 млн. рублей приходится на налог на прибыль организаций, что обусловлено уточнением прогноза по налогу крупнейшими налогоплательщиками автономного округа. Также на 24 216,0 млн. рублей увеличены безвозмездные поступления, из которых 20 959,8 млн. рублей приходится на иные межбюджетные трансферты, поступившие в основном из бюджета Тюменской области по заключенным соглашениям в рамках реализации программы «Сотрудничество».

В связи с дополнительно поступившими доходами скорректированы в  сторону увеличения и плановые назначения по расходам на  54 532,6 млн. рублей. На реализацию региональных проектов (с учетом реализации плана мероприятий по оптимизации расходов бюджета) в 2019 году дополнительно направлено 12 388,2 млн. рублей.

Также в 2019 году дополнительные ресурсы были направлены:

на финансирование государственных программ Ханты-Мансийского автономного округа – Югры (далее – государственные программы автономного округа) социальной сферы в сумме 26 107,3 млн. рублей, в том числе:

на переоснащение и дооснащение медицинских организаций медицинским оборудованием;

на проектирование, строительство, оснащение, техническую эксплуатацию клинического перинатального центра в г. Сургут в рамках соглашения о государственно-частном партнерстве;

на обеспечение соотношений средней заработной платы отдельных категорий работников здравоохранения и  образования в соответствии с  целевыми значениями установленными указами Президента Российской Федерации от 2012 года;

единовременные выплаты отдельным категориям граждан в целях приобретения (строительства) жилых помещений в счет погашения части остатка основного долга по ипотечному жилищному кредиту (займу), строительство объектов образования и физической культуры и спорта;

на приобретение жилья в сумме 4 337,1 млн. рублей;

на дорожную деятельность в сумме 4 553,8 млн. рублей;

на предоставление дотации муниципальным образованиям автономного округа на обеспечение сбалансированности местных бюджетов в сумме 988,1 млн. рублей;

на предоставление субсидии некоммерческой организации «Фонд развития Югры» в целях осуществления уставной деятельности в сумме 1 100,0 млн. рублей, в том числе на предоставление займов промышленным предприятиям в сумме 1 000,0 млн. рублей;

на текущий и капитальный ремонт, оснащение объектов, находящихся в государственной собственности в сумме 1 060,3 млн. рублей;

на увеличение резервного фонда Правительства Ханты-Мансийского автономного округа – Югры в сумме 1 215,0 млн. рублей.

В связи с дополнительно поступившими доходами в бюджет автономного округа в 2019 году был сокращен плановый дефицит бюджета на сумму 6 910,3 млн. рублей.

Исполнение бюджета автономного округа за 2019 год характеризуется следующими показателями (таблица 2):

Таблица 2 – Исполнение бюджета Ханты-Мансийского автономного округа – Югры автономного округа за 2019 год





(млн. рублей)

Показатели

Исполнено за 2018 год

Уточненный план на 2019 год

Исполнено за 2019 год

% исполнения к уточнен-ному      плану на год

Темп роста 2019 год к 2018 году

1

2

3

4 = гр.3/гр.2

5 = гр.3/гр.1

Доходы

269 448,5

250 524,9

259 758,9

103,7

96,4

Расходы

232 768,9

264 020,8

248 789,9

94,8

106,9

Дефицит (-); Профицит (+)

36 679,6

-13 495,9

10 969,0



По итогам 2019 года в бюджет автономного округа поступило 259 758,9 млн. рублей, что составляет 103,7% от уточненного плана на год. Относительно поступлений за 2018 год доходы снизились на  9 689,6  млн. рублей или на 3,6%.

Структура доходов бюджета автономного округа представлена налоговыми, неналоговыми доходами и безвозмездными поступлениями. Основными в доходной части бюджета являются налоговые платежи, на  долю которых приходится 84,8% от общей суммы доходов, 11,8% составляют безвозмездные поступления, неналоговые доходы занимают наименьший удельный вес 3,4% (рисунок 1).

Рисунок 1 – Динамика и структура доходов бюджета Ханты-Мансийского автономного округа – Югры за 2018-2019 годы, млн. рублей

Налоговых доходов в бюджет автономного округа за 2019 год поступило 220 280,6 млн. рублей (104,3% к уточненному плану на год), что на 29 611,4 млн. рублей, или на 11,8% меньше, чем за 2018 год.   

Состав и динамика поступления налоговых доходов представлены на  рисунке 2.

Рисунок 2 – Состав и динамика налоговых доходов бюджета Ханты-Мансийского автономного округа – Югры в 2018-2019 годах, млн. рублей

В 2019 году налоговые доходы имеют тенденцию к снижению, как в  целом, так и по отдельным источникам, формирующим основной объем поступлений: налогам на прибыль и имущество организаций и налогу на  доходы физических лиц.

Самым значимым из обозначенных налогов является налог на прибыль организаций, поступивший в бюджет автономного округа в сумме 90 870,3  млн. рублей (103,1% к уточненному плану на год), что ниже уровня 2018 года на 30 478,6 млн. рублей или на 25,1%.

Отрицательная динамика поступлений налога как в абсолютном, так и  в процентном выражении, по данным главного администратора доходов – Управления Федеральной налоговой службы по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре – обусловлена снижением цены на нефть марки Urals, средняя цена которой по итогам января-декабря 2019 года составила 63,59$ за баррель, в то время как за 2018 год – 70,01$ за баррель.

Ввиду того, что большую часть поступившего налога на прибыль организаций составляют поступления от нефтяной промышленности, колебания внешнеторговой ценовой конъюнктуры оказывают существенное влияние на его волатильность.

Кроме добычи полезных ископаемых, на которую приходится 72,1% поступлений налога, можно выделить следующие отрасли, обеспечившие поступления: торговля оптовая и розничная, ремонт автотранспортных средств и мотоциклов (8,2%); обеспечение электрической энергией, газом и  паром, кондиционирование воздуха (3,7%); деятельность профессиональная, научная и техническая (3,1%).

Налог на имущество организаций поступил в бюджет автономного округа в сумме 66 703,0 млн. рублей (107,2% к уточненному плану на год), что меньше, чем за 2018 год, на 405,1 млн. рублей, или на 0,6%.

Отсутствие положительной динамики по налогу связано с внесением изменений в налоговое законодательство в части исключения с 2019 года движимого имущества из объектов налогообложения.

В то же время, частично скомпенсировать недопоступление налога в  бюджет автономного округа по обозначенной выше причине позволило расширение налогооблагаемой базы за счет введения в действие в 2019 году новых производственных мощностей (линии электропередачи напряжением 35 кВ. и выше – 74,5 км; трансформаторные понизительные подстанции напряжением 35 кВ. и выше – 105,6 тыс. кВ.А; волоконно-оптические линии связи (передачи) – 6,6 км; торговые предприятия с общим объемом торговой площади 12,4 тыс. м2).

Основной объем поступлений налога обеспечен предприятиями таких отраслей, как добыча полезных ископаемых (66,5%); торговля оптовая и розничная, ремонт автотранспортных средств и мотоциклов (7,4%); транспортировка и хранение (6,5%); обеспечение электрической энергией, газом и паром, кондиционирование воздуха (5,5%).

Налог на доходы физических лиц поступил в бюджет автономного округа в сумме 49 359,0 млн. рублей (102,0% к уточненному плану на год), что меньше, чем за 2018 год, на 3 251,4 млн. рублей, или на 6,2%.

Снижение поступлений обусловлено уменьшением норматива зачисления налога в бюджет автономного округа с 66,0% до 64,5%, а также увеличением сумм замещения дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных образований дополнительными нормативами отчислений от налога на доходы физических лиц.

Основной объем поступлений налога обеспечен предприятиями, занятыми в отраслях: добыча полезных ископаемых (40,5%); транспортировка и хранение (12,0%); деятельность в области здравоохранения и социальных услуг (7,1%); образование (7,1%).

Остальные налоговые доходы поступили в бюджет автономного округа в сумме 13 348,3 млн. рублей (106,8% к уточненному плану на год), что больше, чем за 2018 год, на 4 523,7 млн. рублей, или на 51,3%.

Неналоговых доходов в бюджет автономного округа поступило 8 898,1  млн. рублей (108,1% к уточненному плану на год), что на  2 025,1  млн. рублей, или на 29,5% больше, чем за 2018 год.

Состав и динамика поступления неналоговых доходов представлены на рисунке 3.

Поступления по неналоговым доходам в 2019 году возросли относительно 2018 года как в целом, так и по основным источникам: доходам от использования имущества, находящегося в государственной и  муниципальной собственности, штрафам, санкциям и возмещению ущерба, платежам при пользовании природными ресурсами.

Безвозмездных поступлений в бюджет автономного округа поступило 30 580,2 млн. рублей (98,6% к уточненному плану на год), что больше, чем за  2018 год, на 17 896,7 млн. рублей, или более чем в 2,4 раза.

Состав и динамика безвозмездных поступлений представлены на  рисунке 4.

Рисунок 3 – Состав и динамика неналоговых доходов бюджета Ханты-Мансийского автономного округа – Югры в 2018-2019 годах, млн. рублей

Рисунок 4 – Состав и динамика безвозмездных поступлений бюджета Ханты-Мансийского автономного округа – Югры в 2018-2019 годах, млн. рублей

Существенный рост безвозмездных поступлений связан с увеличением доходов от иных межбюджетных трансфертов, большую сумму которых составляют денежные средства, поступившие в бюджет автономного округа по программе «Сотрудничество» из бюджета Тюменской области.

Снижение объема дотаций обусловлено тем, что Ханты-Мансийский автономный округ – Югра не относится к дотационным регионам, поступления носят компенсационный характер или поступают в форме грантовой поддержки.

В 2019 году в бюджет автономного округа поступила дотация (грант) за достижение показателей деятельности органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации, в 2018 году из федерального бюджета была предоставлена дотация на компенсацию будущих потерь бюджетов субъектов Российской Федерации, в связи с принятием закона об отмене с  01.01.2019 года налога на движимое имущество.

В целях сохранения и увеличения доходного потенциала бюджета автономного округа между исполнительными органами государственной власти Югры, органами местного самоуправления и налоговыми органами на постоянной основе осуществлялось межведомственное взаимодействие по  сокращению задолженности по обязательным платежам в бюджет.

Расходы бюджета автономного округа за 2019 год исполнены в сумме 248 789,9 млн. рублей, что выше уровня 2018 года на 6,9%, или  на  16 021,0  млн. рублей. 99,0% всех расходов бюджета автономного округа в 2019 году осуществлялись в рамках 25 реализуемых в округе государственных программ. На их финансирование в 2019 году направлено 246 258,4 млн. рублей.

В 2019 году, как и в предыдущие годы, сохранена социальная направленность бюджета. Все принятые социальные обязательства исполнены. На финансирование государственных программ развития в сфере здравоохранения, образования, культуры, физической культуры и спорта, социального и демографического развития, обеспечения доступной среды в  2019 году было направлено 168 562,2 млн. рублей, или 67,8% всех расходов бюджета, что выше, чем в 2018 году, на 2,8%, или на 17 177,7 млн. рублей.

На решение приоритетных задач по повышению оплаты труда в 2019 году дополнительно направлено 10 038,8 млн. рублей, что позволило обеспечить:

сохранение соотношений по уровню заработной платы отдельных категорий работников бюджетной сферы в соответствии с целевыми значениями, установленными в указах Президента Российской Федерации от  7 мая, от 1 июня и от 28 декабря 2012 года;

повышение фонда оплаты труда на уровень прогнозной инфляции (4%) по иным категориям работников, не подпадающих под действие указов, с  учётом обеспечения федеральных требований по минимальному размеру оплаты труда и соблюдению дифференцированного подхода в оплате труда работников в зависимости от уровня квалификации и сложности выполняемых работ.

В 2019 году впервые установлена мера социальной поддержки на  улучшение жилищных условий семей с детьми. На единовременные выплат отдельным категориям семей, имеющим детей, на приобретение (строительство) жилых помещений в счет погашения части остатка основного долга по ипотечному жилищному кредиту (займу) в 2019 году направлено 3 718, 0 млн. рублей (из них за счет средств государственной программы «Сотрудничество» - 2 024,4 млн. рублей). За счет указанных средств было обеспечено улучшение материального положения 3 553 семьей в автономном округе.

На реализацию государственных программ развития жилищно-коммунальной сферы в 2019 году направлено 20 831,1 млн. рублей. Основным приоритетным направлением в сфере жилищно-коммунального хозяйства остается жилищная сфера. В 2019 году средства преимущественно были направлены на обеспечение устойчивого сокращения непригодного для  проживания жилищного фонда.

В 2019 году расходы бюджета автономного округа на развитие отраслей экономики: транспорта и дорожного хозяйства, агропромышленного комплекса, воспроизводство и использование природных ресурсов, промышленности и туризма составили 34 430,6  млн. рублей, что выше уровня 2018 года на 1 385,0 млн. рублей.

В 2019 году автономный округ участвовал в реализации 11 из 12 национальных проектов, определенных в Указе № 204. В 17 государственных программах автономного округа были предусмотрены средства на реализацию 42  региональных проектов, из них 21 проект реализуется с  привлечением средств федерального бюджета.

В целом за 2019 год расходы консолидированного бюджета Югры на  реализацию региональных проектов составили 25 863,3 млн. рублей, из  которых 3 177,5 млн. рублей – средства федерального бюджета, 18 219,2 млн. рублей – средства бюджета автономного округа, 1 205,2 млн. рублей – средства местных бюджетов, 3 261,4 млн. рублей –поступления в рамках программы «Сотрудничество» и от Государственной корпорации – Фонда содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства.

В 2019 году в бюджеты муниципальных образований автономного округа перечислено межбюджетных трансфертов в сумме 90 111,3 млн. рублей, что составляет 36,2% всех расходов бюджета автономного округа.

В 2019 году бюджет автономного округа исполнен с профицитом в  сумме 10 969,0 млн. рублей.

Остатки средств бюджета автономного округа на конец 2019 года составили 53 023,3 млн. рублей, в том числе средства Резервного фонда автономного округа в сумме 5 000,0 млн. рублей.

В течение отчетного года временно свободные средства бюджета автономного округа размещались на банковских депозитах, в том числе средства Резервного фонда автономного округа. В результате размещения средств бюджета автономного округа на банковских депозитах в доход бюджета автономного округа в отчетном году дополнительно поступило 5 494,7 млн. рублей.

По состоянию на 1 января 2020 года на банковских депозитах размещены временно свободные средства бюджета автономного округа в  сумме 65,0 млрд. рублей, в том числе средства Резервного фонда автономного округа – 5,0 млрд. рублей, средства государственных бюджетных и автономных учреждений – 13,4 млрд. рублей.

Формирование отчетности об исполнении бюджета Ханты-Мансийского автономного округа – Югры (консолидированного бюджета Ханты-Мансийского автономного округа – Югры)

В 2019 году Департаментом проводилась работа по составлению годового отчета об исполнении консолидированного бюджета автономного округа и бюджета государственного внебюджетного фонда за 2018 год (далее – годовой отчет), в рамках которой проверена годовая бюджетная отчетность 37 главных распорядителей средств бюджета автономного округа об исполнении бюджета автономного округа, бюджетная отчетность 22  финансовых органов муниципальных образований об исполнении местных бюджетов, бухгалтерская отчетность государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений.

Годовой отчет составлен в соответствии с приказами Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2010 года № 191н (ред.  от  20.08.2019) «Об утверждении инструкции о порядке составления и  представления годовой, квартальной и месячной отчетности об  исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации» и  от  25 марта 2011 года № 33н (ред. от 16.10.2019) «Об утверждении инструкции о порядке составления, представления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и  автономных учреждений» своевременно и в полном объеме представлен в  Межрегиональное операционное управление Федерального казначейства.

Отчет об исполнении бюджета автономного округа за 2018 год в составе форм, представляемых в Межрегиональное операционное управление Федерального казначейства, был направлен в Счетную палату автономного округа на внешнюю проверку, включающую проверку бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств и подготовку заключения на годовой отчет об исполнении бюджета.

Годовой отчет об исполнении бюджета автономного округа за 2018 год в  форме проекта закона Ханты-Мансийского автономного округа – Югры с  пояснительной запиской и соответствующими документами и материалами к нему в сроки, установленные бюджетным законодательством, был внесен в  Правительство Ханты-Мансийского автономного округа - Югры, после одобрения которым был направлен в Думу Ханты-Мансийского автономного округа - Югры для рассмотрения и утверждения.

15 мая 2019 года в режиме видеоконференцсвязи Департаментом проведены публичные слушания по отчету об исполнении бюджета за 2018 год при участии членов Общественного совета при Департаменте, представителей органов местного самоуправления, представителей общественности и жителей автономного округа, по результатам которых отчет был одобрен, приняты рекомендации.

Закон Ханты-Мансийского автономного округа – Югры «Об исполнении бюджета Ханты-Мансийского автономного округа – Югры за 2018 год» принят Думой Ханты-Мансийского автономного округа – Югры 30 мая  2019  года № 30-оз.

Ежемесячно и ежеквартально Департаментом формировалась консолидированная отчетность об исполнении бюджета автономного округа и государственного внебюджетного фонда, бухгалтерская отчетность государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений на основании представленной и проверенной отчетности главных распорядителей средств бюджета автономного округа, городских округов и  муниципальных районов автономного округа, государственного внебюджетного фонда, и своевременно направлялась в Межрегиональное операционное управление Федерального казначейства.

Отчеты об исполнении бюджета автономного округа за первый квартал, первое полугодие и 9 месяцев 2019 года (с приложением пояснительной записки), утвержденные Правительством Ханты-Мансийского автономного округа - Югры, ежеквартально предоставлялись Департаментом в Думу Ханты-Мансийского автономного округа – Югры и Счетную палату Ханты-Мансийского автономного округа – Югры. Также предоставлялась обобщенная информация за отчетный период о расходовании средств Резервного фонда Правительства Ханты-Мансийского автономного округа – Югры, в том числе средств, направленных на реализацию наказов избирателей депутатам Думы Ханты-Мансийского автономного округа – Югры.

В 2019 году Департаментом в оперативном режиме с ежемесячной периодичностью осуществлялся мониторинг просроченной дебиторской и  кредиторской задолженности, анализ исполнения бюджета автономного округа и бюджетов муниципальных образований, расходов бюджета автономного округа на реализацию государственных программ автономного округа, региональных проектов, направленных на достижение результатов национальных (федеральных) проектов. Результаты размещались на едином официальном сайте государственных органов автономного округа.

Проведение мониторинга и оценки качества

финансового менеджмента

В целях повышения заинтересованности органов исполнительной власти автономного округа в повышении качества контроля в сфере управления региональными финансами в 2019 году Департаментом проводился ежеквартальный мониторинг качества финансового менеджмента, осуществляемого главными распорядителями средств бюджета автономного округа, главными администраторами доходов бюджета автономного округа (далее – ГРБС) на 1 апреля, 1 июля, 1 октября и  ежегодный мониторинг качества финансового менеджмента по итогам 2018 года.

При проведении мониторинга качества финансового менеджмента, осуществляемого ГРБС, анализировались и оценивались результаты выполнения ГРБС процедур составления и исполнения бюджета, включая процедуры ведения бюджетного учета и составления бюджетной отчетности, управления активами, исполнение судебных актов, осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, в том числе, в целях исполнения бюджетных полномочий, установленных бюджетным законодательством Российской Федерации.

В целях расчета показателей качества финансового менеджмента при  проведении ежеквартального и годового мониторинга Департаментом использовались данные бюджетной отчетности ГРБС об исполнении бюджета автономного округа за 2018 год, данные, предоставленные Службой контроля автономного округа, отражающие наличие фактов нарушений в  финансово-бюджетной сфере, сведения о сроке представления ГРБС документов в Департамент в соответствии с графиком подготовки и  рассмотрения документов и материалов, разрабатываемых при  составлении проекта бюджета автономного округа на 2019 год и  на  плановый период 2020 и 2021 годов.

Рейтинг главных администраторов бюджетных средств формировался в  разрезе групп главных администраторов бюджетных средств, распределенных в зависимости от доли расходов главных администраторов бюджетных средств автономного округа в расходах бюджета автономного округа, а также от количества государственных учреждений, находящихся в  функциональном подчинении.

Средняя итоговая оценка, скорректированная на коэффициент сложности управления финансами (далее – средняя итоговая оценка), по  33  оцениваемым главным администраторам бюджетных средств по  итогам 9 месяцев 2019 года составила 90,1 балла по 100-балльной шкале, что выше итоговой оценки по итогам 1 квартала 2019 года на 0,9 балла и  выше итоговой оценки по итогам 1 полугодия 2019 года на 0,3 балла (по  состоянию на 1 апреля 2019 года средняя итоговая оценка составила 89,2  балла, по состоянию на 1 октября – 89,8 балла).

По итогам Мониторинга за 1 квартал, 1 полугодие и 9 месяцев 2019 года в ранжировании главных администраторов бюджетных средств, не  имеющих в функциональном подчинении государственных учреждений, наилучшие итоговые оценки качества финансового менеджмента имеют Департамент финансов автономного округа, Служба по контролю и надзору в  сфере здравоохранения автономного округа; наименьшие оценки имеют: Избирательная комиссия автономного округа и Департамент жилищно-коммунального комплекса и энергетики автономного округа.

В ранжировании главных администраторов бюджетных средств, имеющих в функциональном подчинении государственные учреждения, наилучшие итоговые оценки качества финансового менеджмента имеют Департамент образования и молодежной политики автономного округа, Служба по делам архивов автономного округа; наименьшие оценки имеет Департамент строительства автономного округа.

Составление бюджета Ханты-Мансийского автономного округа – Югры на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов

Одной из важных мер гарантирующих стабильность и устойчивость бюджетной системы автономного округа является принятие закона о бюджете Ханты-Мансийского автономного округа – Югры на очередной финансовый год и плановый период, формирование которого обеспечивается Департаментом в рамках установленных полномочий.

Составление бюджета Ханты-Мансийского автономного округа – Югры на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов (далее также – бюджет автономного округа на 2020-2022 годы) осуществлялось в  соответствии с Законом Ханты-Мансийского автономного округа – Югры от 20 июля 2007 года № 99-оз «Об отдельных вопросах организации и  осуществления бюджетного процесса в Ханты-Мансийском автономном округе – Югре», постановлением Правительства Ханты-Мансийского автономного округа – Югры от 30 апреля 2014 года №154-п «О порядке составления проекта закона о бюджете Ханты-Мансийского автономного округа – Югры и проекта закона о бюджете Территориального фонда обязательного медицинского страхования Ханты-Мансийского автономного округа – Югры на очередной финансовый год и плановый период» (далее – постановление № 154-п).

Деятельность Департамента и органов государственной власти автономного округа по составлению бюджета автономного округа на 2020-2022 годы осуществлялась в соответствии с Графиком подготовки, рассмотрения документов и материалов, разрабатываемых при составлении проекта закона о бюджете Ханты-Мансийского автономного округа – Югры и проекта закона о бюджете территориального фонда обязательного медицинского страхования Ханты-Мансийского автономного округа – Югры на очередной финансовый год и плановый период, утвержденным постановлением № 154-п.

Распоряжением Правительства Ханты-Мансийского автономного округа – Югры  от 27 декабря 2019 № 740-рп в бюджетном прогнозе Ханты-Мансийского автономного округа – Югры на период до 2036 года уточнены основные характеристики бюджета (консолидированного бюджета) автономного округа, показатели объема государственного и муниципального долга на период до 2036 год на основе базового варианта социально-экономического развития, сформированы предельные расходы на  финансовое обеспечение реализации государственных программ автономного округа на период их действия.  Начиная с 2020 года по 2024 год бюджетный прогноз дополнен консервативным вариантом на основе прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на период до 2024 года.

Основные направления налоговой, бюджетной и долговой политики автономного округа на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов утверждены распоряжением Правительства автономного округа от  5  сентября 2019 года № 470-рп, обсуждались с депутатами Думы автономного округа на депутатских слушаниях, Общественным советом при  Департаменте и с общественностью муниципальных образований автономного округа на публичных слушаниях.

Налоговая политика Ханты-Мансийского автономного округа – Югры на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов (далее – налоговая политика автономного округа на 2020–2022 годы) нацелена на сохранение и  развитие налогового потенциала в целях обеспечения роста доходной части консолидированного бюджета Ханты-Мансийского автономного округа – Югры и направлена на создание справедливой налоговой нагрузки для граждан и бизнеса, установление экономически целесообразных и  социально значимых налоговых льгот, повышение качества администрирования доходов.

В целях реализации задач, определенных налоговой политикой автономного округа на 2020-2022 годы, в 2019 году приняты следующие решения:

- Законом Ханты-Мансийского автономного округа – Югры от  18.10.2019 № 70-оз «О внесении изменений в отдельные законы Ханты-Мансийского автономного округа – Югры» (далее – Закон № 70-оз):

отменены невостребованные льготы по налогу на прибыль и налогу на  имущество организаций, установленные по итогам ежегодной оценки эффективности действующих налоговых льгот;

установлены льготы по налогу на имущество для организаций, заключивших концессионные соглашения или соглашения о государственно-частном партнерстве;

увеличен срок действия льготы по налогу на имущество в отношении инвестиционных проектов, предусматривающих строительство объектов социальной инфраструктуры с трех до пяти лет;

предоставлено право на применение инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль в отношении расходов налогоплательщика, в  виде пожертвований, учреждениям, осуществляющим деятельность в  области культуры;

дополнен действующий перечень видов экономической деятельности, при осуществлении которых организация имеет право применить инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль, видом экономической деятельности «строительство жилых и нежилых помещений»;

установлена пониженная ставка по налогу на прибыль для  организаций, реализующих на территории автономного округа региональные инвестиционные проекты;

снижены ставки по транспортному налогу для физических лиц в  отношении легких и сверхлегких гражданских воздушных судов, используемых для оказания содействия социально ориентированным некоммерческим организациям, а также в отношении легковых транспортных средств, использующих газ в качестве моторного топлива, и для владельцев электромобилей и гибридных транспортных средств;

установлены льготы по транспортному налогу в размере 100 процентов для родителей (усыновителей), воспитывающих ребенка-инвалида на один зарегистрированный на него автомобиль легковой с мощностью двигателя до  250 лошадиных сил включительно;

пересмотрен в сторону увеличения на 5,6% коэффициент, учитывающий региональные особенности рынка труда, в целях стимулирования привлечения в автономный округ квалифицированной рабочей силы;

изменены условия для применения льготного налогообложения объектов недвижимости, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость (установлено условие в части размера среднемесячной начисленной заработной платы работников);

дополнен перечень видов экономической деятельности, в отношении которых может применяться пониженная ставка по упрощенной системе налогообложения с объектом налогообложения «доходы», такими видами деятельности как «деятельность в сфере телекоммуникаций», «разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в  данной области и другие сопутствующие услуги», «деятельность в области информационных технологий», в целях развития на территории автономного округа IT-индустрии.

- Законом Ханты-Мансийского автономного округа – Югры от  21.11.2019 № 78-оз «О внесении изменений в отдельные законы Ханты-Мансийского автономного округа – Югры» (далее – Закон № 78-оз):

установлена ставка 0 процентов по налогу на прибыль для  организаций, которым присвоен статус регионального оператора по  обращению с твердыми коммунальными отходами;

в связи с изменениями федерального законодательства уточнен размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода на единицу средней численности наемных работников.

В 2020-2022 годах планируется сохранить в Югре все эффективные и  востребованные механизмы налогового стимулирования с учетом целей и  задач, поставленных Указом Президента Российской Федерации от  7  мая  2018 года № 204.

С целью соблюдения необходимых условий по исчислению налоговой базы на основании кадастровой стоимости в отношении отдельных объектов недвижимости, продолжена работа по формированию и утверждению приказом Департамента Перечня объектов недвижимого имущества, в  отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость (далее – Перечень).

На 2020 год указанный Перечень содержит 12 267 объектов недвижимости, что превышает на 4,5% количество объектов, включенных в  Перечень на 2019 год, что позволит увеличить поступления налога на  имущество организаций на 31,1 млн. рублей.

В 2020-2022 годах продолжится работа по совершенствованию уже применяемых механизмов налоговой политики с включением новых перспективных направлений.

Инструменты бюджетной политики на 2020-2022 годы будут направлены, как и в предыдущие периоды, на противодействие факторам нестабильности: бюджетному дефициту, возникновению нефинансируемых расходных обязательств, росту долговой нагрузки.

Ключевыми приоритетами бюджетной политики в области доходов продолжают оставаться: обеспечение сбалансированности и финансовой устойчивости бюджетной системы автономного округа, минимизация рисков, обусловленных высокой зависимостью экономики и соответственно бюджетных доходов от внешнеэкономической конъюнктуры.

Их достижение планируется осуществлять через реализацию мероприятий по расширению доходной базы бюджета автономного округа, в  том числе за счет повышения собираемости доходов и принятия дополнительных мер по изысканию финансовых резервов, а также реализацию мероприятий по снижению зависимости бюджета от  конъюнктурных доходов.

Бюджетная политика в части расходов бюджета в 2020-2022 годах направлена на решение задач и достижение национальных целей, обозначенных Президентом Российской Федерации в Указе №204, а также реализацию мер по повышению эффективности бюджетных расходов по  направлениям, обозначенным в предыдущем бюджетном цикле и в Плане мероприятий по реализации Концепции по повышению эффективности бюджетных расходов в 2019-2024 годах в Ханты-Мансийском автономном округе – Югре, утвержденным распоряжением Правительства Ханты-Мансийского автономного округа – Югры от 14 июня 2019 года № 295-рп (далее - План мероприятий по реализации Концепции). Срок реализации мероприятий, предусмотренных планом, установлен с 1 июля 2019 года по  1  июня 2021 года.

План мероприятий по реализации Концепции содержит перечень мер по разработке новых и совершенствованию существующих в округе инструментов и механизмов повышения эффективности бюджетных расходов.

В целях реализации положений Бюджетного кодекса Российской Федерации в отчетном году завершена разработка и утверждение правовых основ для оценки налоговых расходов на региональном уровне на основе общих требований, установленных Правительством Российской Федерации. Приняты порядки формирования перечня и оценки налоговых расходов автономного округа.

Данная система в автономном округе заработает в 2020 году, оценка будет осуществляться ежегодно по общим правилам кураторами соответствующих налоговых расходов – ответственными исполнителями государственных программ автономного округа или иными уполномоченными органами на основании утвержденной методики.

В целях реализации Плана мероприятий по реализации Концепции в  основных направлениях налоговой, бюджетной и долговой политики автономного округа на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов, принятых распоряжением Правительства автономного округа от 5 сентября 2019 года № 470-рп, предусмотрено рассмотрение предложения о  возможности внедрения на региональном уровне в бюджетный процесс «бюджетного правила», закрепляющего порядок сохранения сверхплановых доходов, получаемых в условиях высоких цен на нефть.

Внедрение в систему управления государственными финансами нового инструмента повышения эффективности бюджетных расходов – обзоров бюджетных расходов – направлено на определение и сравнение различных вариантов экономии бюджетных средств, выбор и практическую реализацию наиболее приемлемого из них, посредством детального систематического анализа базовых (постоянных) расходов бюджета автономного округа. При  этом результаты обзоров подлежат обязательному учету при  составлении проекта бюджета автономного округа на очередной финансовый год и плановый период. Порядок проведения обзоров расходов бюджета Ханты-Мансийского автономного округа – Югры, разработка которого предусмотрена Планом мероприятий по реализации Концепции, утвержден постановлением Правительства Ханты-Мансийского автономного округа -Югры от 23 августа 2019 года № 279-п «О Порядке проведения обзоров расходов бюджета Ханты-Мансийского автономного округа – Югры». Аналогичные порядки разработаны всеми муниципальными образованиями автономного округа.

Координационным совещательным органом по проведению обзоров бюджетных расходов определена Комиссия по вопросам повышения эффективности бюджетных расходов (далее - Комиссия), положение о  которой, вместе с процедурой имплементации обзоров бюджетных расходов в процесс составления бюджета автономного округа на очередной финансовый год и плановый период, утверждено при внесении изменений в  постановление № 154-п.

Помимо проведения обзоров бюджетных расходов в функции Комиссии входит рассмотрение предложений об использовании высвобождающихся бюджетных ассигнований для финансового обеспечения приоритетных направлений, а также по распределению дополнительных бюджетных ассигнований в процессе исполнения бюджета автономного округа, и иных вопросов, связанных с оптимизацией и повышением эффективности бюджетных расходов.

Организационно-техническое и информационно-аналитическое обеспечение деятельности Комиссии возложено на Департамент.

В целях реализации Плана мероприятий по реализации Концепции в  процесс составления бюджета автономного округа на очередной финансовый год и плановый период введена процедура разделения бюджетных ассигнований на базовые и дополнительные, что позволяет по  срокам и процедурно обособить планирование бюджетных ассигнований на исполнение действующих и принимаемых расходных обязательств, которое регламентировано Бюджетным кодексом Российской Федерации. Приказом Департамента от 22 августа 2019 года № 91-о утверждена методика расчета базовых бюджетных ассигнований по государственным программам автономного округа, непрограммным направлениям деятельности и оценки общего объема дополнительных бюджетных ассигнований на 2020 год и  на  плановый период 2021 и 2022 годов. Аналогичные методики утверждены во всех муниципальных образованиях автономного округа.

В целях совершенствования межбюджетных отношений и повышения эффективности муниципального управления Департаментом проведена инвентаризация расходных обязательств муниципальных образований автономного округа на соответствие полномочиям органов местного самоуправления муниципальных образований автономного округа по  решению вопросов местного значения, результаты которой рассмотрены на заседании Комиссии по бюджетным проектировкам на очередной финансовый год и плановый период (далее – Бюджетная комиссия), были даны соответствующие поручения.

Выполнение протокольных поручений Бюджетной комиссии нашло отражение в принятом постановлении Правительства автономного округа от  6 декабря 2019 года № 477-п «О заключении соглашений, которые предусматривают меры по социально-экономическому развитию и  оздоровлению муниципальных финансов муниципальных районов (городских округов) и поселений Ханты-Мансийского автономного округа – Югры», в который включены положения, предусматривающие для  муниципальных образований, отнесенных ко второй и третьей группе по  уровню дотационности согласно статьи 136 Бюджетного кодекса Российской Федерации, при заключении соглашений с ними учитывать обязательства по неустановлению и неисполнению расходных обязательств, не связанных с решением вопросов, отнесенных Конституцией Российской Федерации, федеральными законами, законами автономного округа к  полномочиям соответствующих органов местного самоуправления.

Ход реализации Плана мероприятий по реализации Концепции за  2019  год рассмотрен на заседании Комиссии по вопросам обеспечения устойчивого развития экономики и социальной стабильности, мониторингу достижения целевых показателей социально-экономического развития автономного округа 6 февраля 2020 года.

Формирование проекта закона Ханты-Мансийского автономного округа – Югры «О бюджете Ханты-Мансийского автономного округа – Югры на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов»

В целях минимизации бюджетных рисков проектировки доходов бюджета автономного округа на 2020-2022 годы сформированы на основе «базового» варианта основных показателей прогноза социально-экономического развития Ханты-Мансийского автономного округа – Югры на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов.

Данный вариант характеризует развитие экономики более высокими темпами, чем при консервативном варианте, с обеспечением исполнения всех принятых социальных обязательств перед населением Югры, и  предусматривает снижение цены на нефть с 57,0 долларов за баррель в  2020 году до 55,0 долларов за баррель в 2022 году, объема добываемой нефти на 5,0 млн. тонн ежегодно. При этом среднегодовой курс доллара США к рублю предполагает рост с 65,7 руб./долл. в 2020 году до  66,5  руб./долл. в 2022 году.

Динамика основных показателей социально-экономического развития Ханты-Мансийского автономного округа – Югры на 2020-2022 годы представлена на рисунке 5.

Рисунок 5 – Основные показатели прогноза социально-экономического развития Ханты-Мансийского автономного округа – Югры на 2020-2022 годы

При расчете доходов бюджета автономного округа на 2020-2022 годы учтены изменения законодательства Российской Федерации и автономного округа, вступающие в действие с 1 января 2020 года и планируемые к  принятию (введению) в 2021-2022 годах. Доходы бюджета автономного округа на 2020 год утверждены в сумме 213 132,2 млн. рублей, на 2021 год в  сумме 219 364,2 млн. рублей, на 2022 год в сумме 224 847,7 млн. рублей (рисунок 6).

Рис.6

Основными в доходной части бюджета являются налоговые доходы, занимающие более 93,0%. На 2020 год поступления по ним запланированы в  сумме 200 081,6 млн. рублей, на 2021 год – 206 371,1 млн. рублей, на  2022  год – 212 091,5 млн. рублей.

Неналоговые доходы на 2020 год запланированы в сумме 2 903,8  млн. рублей, на 2021-2022 годы – в сумме 2 839,3 млн. рублей и  2 852,8 млн. рублей соответственно. Их удельный вес в общей сумме доходов занимает от 1,3% до  1,4% в 2020-2022 годах.

Безвозмездные поступления в бюджете автономного округа на 2020 год составляют 10 146,8 млн. рублей, на 2021 год – 10 153,8 млн. рублей, на  2022  год – 9 903,4 млн. рублей. Основными являются межбюджетные трансферты из федерального бюджета.

Расходы бюджета автономного округа на 2020 год утверждены в объеме 248 992,7 млн. рублей, на 2021 год – 248 731,5 млн. рублей, на 2022 год – 254 399,5 млн. рублей (рисунок 7).

Рис.7

Бюджет автономного округа на 2020-2022 годы, по-прежнему, социально-ориентированный. Более 70% его расходов планируется направить на финансирование отраслей социальной сферы. Обусловлено это, в первую очередь, тем, что основные задачи, реализуемые в ближайшей перспективе – это социальные задачи, связанные с развитием человеческого капитала – поддержанием и укреплением здоровья человека, получением образования, профессиональной подготовки и приобретения навыков и опыта трудовой деятельности, формированием культуры и здорового образа жизни, предоставлением социальных услуг.

Обеспечен практически полный охват расходов бюджета автономного округа государственными программами - на 99,4% ежегодно, без учета условно утверждаемых расходов в плановом периоде (рисунок  8).

Рис.8

Общий объем расходов бюджета автономного округа на реализацию 25 государственных программ автономного округа утвержден в объемах:

на 2020 год – 247 500,7 млн. рублей;

на 2021 год – 240 826,3 млн. рублей;

на 2022 год – 240 415,6 млн. рублей.

Непрограммные направления расходов сложились на 2020 год в  сумме 1 492,1 млн. рублей, на 2021 год – 1 658,7 млн. рублей, на 2022 год – 1 475,0 млн. рублей.

При формировании бюджета автономного округа на 2020-2022 годы в  приоритетном порядке предусмотрены бюджетные ассигнования на  реализацию 11 национальных проектов, определенных в Указом № 204 (рисунок 9).

Рис.9

Единицей управления конкретными целями национальных проектов в автономного округа являются 53 региональных проекта, интегрированных в 17 из 25 государственных программ автономного округа в качестве структурных элементов. Тем самым гарантирована полная прозрачность и возможность контроля использования бюджетных средств на реализацию национальных проектов в автономном округе.

На реализацию национальных проектов в бюджете автономного округа на 2020 год предусмотрены расходы в сумме 27 549,2 млн. рублей, на  2021  год – в сумме 26 619,9 млн. рублей, на 2022 год – в сумме 27 373,5 млн. рублей. Из них на финансовое обеспечение участия в  реализации региональных проектов муниципальных образований из  бюджета автономного округа планируется направить в 2020 году – 13 732,9 млн. рублей, в 2021 – 13 919,5 млн. рублей, в 2022 году – 12 881,1 млн. рублей (рисунок 10).

Рис.10

При формировании расходов бюджета автономного округа на 2020-2022 годы учтено:

а) изменение контингента, численности получателей социальных услуг и мер социальной поддержки населения;

б) увеличение численности детей, охваченных отдыхом и  оздоровлением;

в) изменение базы для начисления страховых взносов во внебюджетные фонды;

г) изменение налогооблагаемой базы по налогу на имущество, земельному налогу;

д) индексация на 3,8% с 1 января 2020 года – отдельных мер социальной поддержки граждан, величины прожиточного минимума пенсионеров и детей, расходов на питание, льготное лекарственное обеспечение, с 1 сентября 2020 года – стипендиального обеспечения обучающихся в образовательных организациях автономного округа сферы профессионального и высшего образования;

е) увеличение расходов, направляемых на фонд оплаты труда, в том  числе:

- на обеспечение достигнутого уровня соотношения, установленного указами Президента Российской Федерации от 2012 года по отдельным категориям работников;

- на индексацию с 1 января 2020 года на 3,8% по иным категориям работников, не подпадающим под действие указов Президента Российской Федерации от 2012 года;

ж) расходы на празднование в 2020 году 75-летия Победы в Великой Отечественной войне (1941-1945 годов), а также 90-летия образования Ханты-Мансийского автономного округа – Югры;

з) дополнительные бюджетные ассигнования на проведение в 2021 году выборов депутатов Думы Ханты-Мансийского автономного округа – Югры седьмого созыва;

и) дополнительные бюджетные ассигнования на реализацию принимаемых расходных обязательств в части предоставления родившимся в  автономном округе «Подарка новорожденным» (в рамках 10-летия детства).

В 2019 году в рамках нового бюджетного цикла решена задача по  обеспечению для подготовки обоснований бюджетных ассигнований на  2020-2022 годы:

- сквозного алгоритма сбора сведений с уровня государственных учреждений;

- соответствия связанных показателей (таких как целевые показатели государственных программ, планы финансово-хозяйственной деятельности).

Межбюджетные трансферты из бюджета автономного округа бюджетам муниципальных образований на 2020-2022 годы сформированы на  основе единых методологических подходов, установленных бюджетным законодательством Российской Федерации и автономного округа, с учетом внесенных изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации Федеральным законом от 2 августа 2019 года № 307-ФЗ «О  внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации в целях совершенствования межбюджетных отношений» (далее – Федеральный закон № 307-ФЗ), принятым в целях совершенствования межбюджетных отношений.

Общий объем межбюджетных трансфертов из бюджета автономного округа бюджетам муниципальных образований автономного округа графически представлен на рисунке 11:

на 2020 год в сумме 97 653,0 млн. рублей;

на 2021 год в сумме 94 990,0 млн. рублей;

на 2022 год в сумме 93 173,6 млн. рублей.

Рис.11

На 2020 год дефицит бюджета автономного округа запланирован в  объеме 35 860,5 млн. рублей, на 2021 год – 29 367,3 млн. рублей, на  2022  год – 29 551,8 млн. рублей, что соответствует ограничениям, установленным бюджетным законодательством Российской Федерации.

Базовые принципы, условия и подходы к формированию проектировок закона о бюджете на 2020-2022 годы и его основные характеристики предварительно были рассмотрены депутатами Думы Ханты-Мансийского автономного округа – Югры на депутатских слушаниях 15 октября 2019 года.

Проект закона о бюджете автономного округа на 2020-2022 годы был обсужден Общественным советом при Департаменте на  публичных слушаниях с подключением в режиме видеоконференцсвязи всех муниципальных образований автономного округа и общественности 22  октября 2019 года, одобрен распоряжением Правительства Ханты-Мансийского автономного округа – Югры от 28 октября 2019 года № 550-рп и направлен в Думу Ханты-Мансийского автономного округа – Югры в срок, установленный бюджетным законодательством автономного округа.

14 ноября 2019 года состоялась пресс-конференция с журналистами ведущих изданий автономного округа директора Департамента финансов – заместителя Губернатора Ханты-Мансийского автономного округа - Югры В.А. Дюдиной по вопросу формирования бюджета автономного округа на  2020-2022 годы.

Закон Ханты-Мансийского автономного округа – Югры «О бюджете Ханты-Мансийского автономного округа – Югры на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов» принят Думой автономного округа 21 ноября 2019 года № 75-оз.

Управление государственным долгом Ханты-Мансийского автономного округа – Югры

Организация деятельности Департамента в области управления государственным долгом автономного округа осуществляется в соответствии с законами автономного округа от 31 октября 2007 года № 163-оз «Об  управлении государственным долгом Ханты-Мансийского автономного округа – Югры» и от 20 июля 2007 года № 99-оз «Об отдельных вопросах организации и осуществления бюджетного процесса в Ханты-Мансийском автономном округе – Югре», постановлением Правительства автономного округа от 27 декабря 2013 года № 570-п «О методике планирования долговых обязательств Ханты-Мансийского автономного округа – Югры и определения долговой нагрузки на бюджет Ханты-Мансийского автономного округа – Югры», приказом Департамента от 25 апреля 2013 года № 9-нп «Об  утверждении порядка ведения государственной долговой книги Ханты-Мансийского автономного округа – Югры».

Реализуемая долговая политика в автономном округе на протяжении ряда лет нацелена на поддержание долговой нагрузки на бюджет автономного округа на уровне, относящем автономный округ к субъектам Российской Федерации с  высокой долговой устойчивостью.

По итогам 2019 года размер государственного долга и расходы на его обслуживание по состоянию на 1 января 2020 года не превысили значений целевых показателей, установленных планом мероприятий по росту доходов, оптимизации расходов бюджета и сокращению государственного долга Ханты-Мансийского автономного округа – Югры на 2019 год и на плановый период 2020 и 2022 годы, утвержденным постановлением автономного округа от 28 декабря 2018 года № 499-п «О мерах по реализации закона о  бюджете Ханты-Мансийского автономного округа – Югры на 2019 год и  на плановый период 2021 и 2021 годов».

Государственный долг автономного округа по состоянию на 1 января 2020 года сократился по сравнению с началом года на 1 400,0 млн. рублей и  составил 13 000,0 млн. рублей, или 5,7% к доходам бюджета автономного округа, без учета безвозмездных поступлений.

В отчётном году в полном объеме погашены государственные облигации 2014 года выпуска. Государственный долг автономного округа на  1 января 2020 года состоит из государственных облигационных займов 2016 и 2017 годов выпуска.

Просроченные долговые обязательства по государственным заимствованиям отсутствуют.

Расходы бюджета на обслуживание государственного долга составили 1 237,2 млн. рублей, или 0,5% от общего объема расходов бюджета автономного округа, за исключением средств, предоставляемых из  федерального бюджета.

В целях сохранения в 2020-2022 годах долговой нагрузки бюджета автономного округа на безопасном уровне планируется обеспечить:

эффективность осуществления государственных заимствований;

контроль за объемом заимствований, прогнозируемом при  среднесрочном планировании;

привлечение необходимого объема государственных заимствований, способных обеспечить решение социально-экономических задач развития автономного округа;

гибкое реагирование на изменяющиеся условия финансовых рынков и  использование наиболее благоприятных форм заимствований;

оперативное управления долговыми обязательствами (корректировка сроков привлечения заимствований; осуществление досрочного погашения долговых обязательств автономного округа; сокращение объема заимствований с учетом результатов исполнения бюджета автономного округа);

раскрытие информации о долговых обязательствах и проводимой заемной политике.

Реализация указанных мероприятий позволит:

поддерживать объем государственного долга автономного округа на  уровне, не превышающем 50% от общего годового объема доходов бюджета автономного округа без учета объема безвозмездных поступлений;

поддерживать объем расходов на обслуживание государственного долга автономного округа на уровне, не превышающем 5% от объема расходов бюджета автономного округа;

сохранить финансовую устойчивость бюджета автономного округа;

сохранить репутацию автономного округа как надежного заемщика, безупречно и своевременно выполняющего финансовые обязательства (поддержание высокого кредитного рейтинга);

обеспечить доступность информации о государственном долге автономного округа.

В качестве источника финансирования дефицита бюджета автономного округа в 2020-2022 годах будут использоваться государственные ценные бумаги автономного округа и кредиты банков. В целях формирования низкорискованной структуры государственного долга на постоянной основе будет осуществляться мониторинг конъюнктуры долгового рынка.

Создание и развитие государственной информационной системы

Ханты-Мансийского автономного округа – Югры

«Региональный электронный бюджет Югры»

Создаваемая государственная информационная система «Региональный электронный бюджет Югры» (далее – ГИС «Региональный электронный бюджет Югры») предназначена для комплексной автоматизации деятельности органов государственной власти, органов местного самоуправления, государственных и муниципальных учреждений на всех этапах планирования, исполнения бюджетов субъекта и муниципальных образований, формирования и сбора бюджетной отчетности.

ГИС «Региональный электронный бюджет Югры» создается на основе существующей автоматизированной системы планирования, бухгалтерского учета и анализа исполнения бюджета «Бюджет» (далее – АС «Бюджет»), состоит из ее подсистем, модулей и интегрируется с региональной информационной системой в сфере закупок товаров, работ, услуг для  обеспечения государственных и муниципальных нужд автономного округа, а также с иными информационными системами.

Все системы, подсистемы и модули создаваемой ГИС «Региональный электронный бюджет Югры» будут функционировать по единой web-ориентированной технологии, позволяющей реализовать принципы однократности ввода данных, использование облачных вычислений и  единство нормативно-справочной информации.

Полнофункциональный web-клиент позволяет взаимодействовать с  компонентами ГИС «Региональный электронный бюджет Югры» с любого рабочего места, оснащенного подключением к Интернет, без необходимости установки дополнительного программного обеспечения. Вместе с этим обеспечивается возможность развертывания приложений на базе бесплатного программного обеспечения, получая существенную экономию на лицензиях и поддерживая курс на импортозамещение, а также стандартизируются работы по обеспечению информационной безопасности.

Для реализации перехода на единую web-ориентированную технологию функционирования подсистем и модулей ГИС «Региональный электронный бюджет Югры» в 2019 году завершены работы по  модернизации АС «Бюджет» в части автоматизации процесса централизованного сбора, консолидации и анализа бюджетной отчетности с  применением web-технологий. В подсистеме сбора и свода отчетности «Web-консолидация» работают все государственные и  муниципальные учреждения автономного округа, что позволило:

повысить качество собираемой отчетности на основе применения единых правил (стандартов) формирования и проверки отчетности;

сократить время на подготовку, представление и проверку отчетности.

Начаты работы по модернизации АС «Бюджет», направленные на  развитие подсистемы исполнения и перевод процессов исполнения бюджета субъекта на использование web-технологий.

Наряду с этим, в модуле «Учет соглашений», предназначенном для автоматизации процессов заключения соглашений и ведения реестра соглашений в электронном виде с применением web-технологий, обеспечена возможность заключения:

соглашений о порядке и условиях предоставления субсидий на  финансовое обеспечение выполнения государственного задания на  оказание государственных услуг (выполнение работ) государственными бюджетными и автономными учреждениями автономного округа из бюджета автономного округа;

соглашений о предоставлении субсидий из бюджета автономного округа бюджетным и автономным учреждениям автономного округа на иные цели;

соглашений о предоставлении субсидий из бюджета автономного округа юридическим лицам (за исключением государственных учреждений), индивидуальным предпринимателям, физическим лицам – производителям товаров, работ, услуг,

что позволяет перейти на безбумажный юридически значимый документооборот в части заключения вышеуказанных соглашений, повысить оперативность их заключения, обеспечить возможность применения контролей на этапе заключения соглашений.

В программном модуле «Перечни услуг (работ)» ПК «Web-Планирование» в 2019 году Департаментом продолжается формирование (изменения реестровых записей государственных (муниципальных) услуг и  работ, используемых при формировании государственных (муниципальных) заданий, а также ведение регионального перечня государственных (муниципальных) услуг и работ в соответствии с  постановлением Правительства Ханты-Мансийского автономного округа – Югры от 01 декабря 2017 № 473-п.

Обеспечение открытости и доступности для граждан и  организаций информации о бюджетном процессе автономного округа,

повышение финансовой грамотности населения

В целях обеспечения открытости и доступности для заинтересованных пользователей информации о каждом из этапов бюджетного процесса, Департамент размещает и актуализирует в открытом доступе в сети Интернет на официальном сайте Департамента бюджетные данные в соответствии с  установленными для соответствующего этапа сроками, ежегодно проводятся публичные слушания по проекту закона об исполнении бюджета и по проекту закона о бюджете автономного округа.

В целях обеспечения информирования граждан в доступной форме о  бюджетном процессе автономного округа в разделе «Бюджет для граждан» в 2019 году опубликованы брошюры по проекту закона об исполнении бюджета за 2018 год, закону об исполнении бюджета автономного округа за  2018 год, проекту закона о бюджете на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов и по закону о бюджете на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов.

По уровню открытости бюджетных данных по результатам поэтапного мониторинга и оценки показателей, проводимого Научно-исследовательским финансовым институтом Министерства финансов Российской Федерации, в  2019 году округ сохраняет свои позиции в группе субъектов Российской Федерации с «очень высоким уровнем открытости бюджетных данных».

В целях выявления и распространения лучшей практики представления бюджета в доступной для граждан форме, Департаментом в 2019 году организован и проведен региональный этап Всероссийского конкурса проектов по представлению бюджета для граждан.

По результатам федерального этапа конкурса, проводимого Финансовым университетом при Правительстве Российской Федерации, 3  конкурсных проекта участников, признанных победителями регионального конкурсного отбора, вошли в 5 лучших проектов (проекты Комитета по  экономической политике и предпринимательству администрации Нефтеюганского района, Департамента финансов Нефтеюганского района, Комитета по финансовой и налоговой политике администрации Кондинского района).

Также в течение 2019 года в постоянном режиме размещалась и  предоставлялась информация о бюджетных данных и бюджетном процессе на едином портале бюджетной системы Российской Федерации государственной интегрированной информационной системы управления общественными финансами «Электронный бюджет» в соответствии с  порядком, утвержденным приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2016 года № 243н.

В целях повышения прозрачности формирования и расходования бюджетных средств на муниципальном уровне в 2019 году осуществлялся поэтапный мониторинг уровня открытости бюджетных данных и участия граждан в бюджетном процессе в городских округах и муниципальных районах автономного округа. Результаты рейтинга муниципальных образований автономного округа по итогам 2019 года уже определены, размещены на сайте Департамента, и будут учитываться в 2020 году при  распределении грантов (дотаций) на поощрение за достижение наиболее высоких показателей качества организации и осуществления бюджетного процесса в муниципальных образованиях автономного округа.

Реализация государственной программы «Создание условий для эффективного управления муниципальными финансами»

Специфика сферы реализации государственной программы «Создание условий для эффективного управления муниципальными финансами» заключается в том, что ее мероприятия направлены, прежде всего, на  формирование стабильной финансовой основы для исполнения расходных обязательств муниципальных образований автономного округа на  базе современных принципов эффективного управления муниципальными финансами, что в свою очередь способствует социально-экономическому развитию муниципальных образований и автономного округа в целом.

Целью государственной программы является содействие устойчивому исполнению бюджетов муниципальных образований автономного округа и  повышению эффективности муниципального управления.

Соисполнителями мероприятий государственной программы являются Департамент внутренней политики Ханты-Мансийского автономного округа  – Югры, Департамент экономического развития Ханты-Мансийского автономного округа – Югры.

Инструментами реализации мероприятий государственной программы являются межбюджетные трансферты из бюджета автономного округа бюджетам муниципальных образований, имеющие «выравнивающий», «балансирующий» и «стимулирующий» характер, а также бюджетные кредиты.

При этом на предполагаемый ход исполнения государственной программы, достижение показателей ее результативности оказывает влияние вовлеченность муниципальных образований автономного округа в  ее  реализацию, а также исполнение иных государственных программ автономного округа, направления которых связаны с предоставлением муниципальным образованиям автономного округа межбюджетных субсидий, администрируемых исполнительными органами государственной власти автономного округа, являющимися ответственными исполнителями (соисполнителями) этих государственных программ. При этом их основные мероприятия непосредственно не пересекаются с основными мероприятиями настоящей государственной программы.

Достижение цели государственной программы в 2019 году осуществлялось путем решения следующих задач:

1. Поддержание устойчивости исполнения местных бюджетов;

2. Содействие повышению эффективности муниципального управления.

Краткая характеристика организации межбюджетных отношений в  Ханты-Мансийском автономном округе – Югре в 2019 году

В целом система межбюджетных отношений в автономном округе соответствует общепринятым базовым требованиям, установленным бюджетным законодательством.

Поддержка муниципальных образований автономного округа, в том числе укрепление их доходной базы и обеспечение сбалансированности местных бюджетов, повышение прозрачности и предсказуемости планирования межбюджетных трансфертов является безусловным приоритетом межбюджетных отношений на региональном уровне.

Законом Ханты-Мансийского автономного округа – Югры от 10 ноября 2008 года № 132-оз «О межбюджетных отношениях в Ханты-Мансийском автономном округе – Югре» (далее – закон о межбюджетных отношениях) установлены единые дополнительные нормативы отчислений в  местные бюджеты по налогу на доходы физических лиц и налогам, предусмотренным специальными налоговыми режимами, подлежащим к  зачислению в бюджет автономного округа.

Норматив отчисления по налогу на доходы физических лиц на 5,5% превышает требуемый Бюджетным кодексом Российской Федерации уровень в 15%, и составляет 20,5%, из которых 1,5% передано в местные бюджеты с  2019 года.

Налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения, передается в полном объеме.

Общая сумма доходов, переданных в бюджеты муниципальных образований в 2019 году по дополнительным нормативам, составила 9 806,7  млн. рублей, или 16,7% от собственных доходов местных бюджетов.

Данная мера является реальным инструментом повышения заинтересованности органов местного самоуправления в расширении налоговой базы и создании стимулов для устойчивого и комплексного развития своих территорий.

Кроме того, в межбюджетном регулировании применяется механизм замены (полностью или частично) дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных образований дополнительными нормативами отчислений от налога на доходы физических лиц. У органов местного самоуправления муниципальных образований автономного округа, согласившихся на замену дотации, имеется дополнительный источник получения доходов. Средства полученных дополнительных доходов используются муниципальными образованиями на  собственные нужды.

При планировании местных бюджетов на 2019-2021 годы «трансфертозамещением» воспользовались 18 муниципальных образований. Общая сумма замененной дотации налогом на доходы физических лиц на  2019 год составила 7 710,1 млн. рублей, что больше чем в 2018 году в  2,2 раза. Фактически за 2019 год поступления по дополнительному нормативу отчислений от налога на доходы физических лиц составили 7 872,6 млн. рублей, что на 162,5 млн. рублей больше объема замененной дотации (таблица 3).

Таблица 3 – Информация о замене дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных образований Ханты-Мансийского автономного округа – Югры дополнительными нормативами отчислений от налога на доходы физических лиц


2018 год

2019 год

План

Факт

План

Факт

1

2

3

4

5

Дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных районов (городских округов) и поселений, рассчитанные по методикам в соответствии с законом №132-оз, предлагаемые к замене (млн. рублей), в том числе

9 323,0

X

14 262,7

X

- налог на доходы физических лиц, передаваемый в бюджеты муниципальных образований в счет замены дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности, млн. рублей

3 538,1

3 873,3

7 710,1

7 872,6

удельный вес в общем объеме дотации,%

38,0

X

54,1

X

- дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных районов (городских округов) и поселений, предусмотренные в бюджете автономного округа, млн. рублей

5 784,9

X

6 662,6

X

1

2

3

4

5

удельный вес в общем объеме дотации,%

62,0

X

48,6

X

Количество муниципальных районов (городских округов), согласившихся на полную или частичную замену дотаций, дополнительными нормативами отчислений от налога на доходы физических лиц, ед.

16


18


Существующая в автономном округе практика перераспределения налоговых доходов в местные бюджеты в целях их увеличения и  стимулирования развития налогового потенциала муниципальных образований отмечается Минфином России как лучшая практика.

В рамках обеспечения финансовой поддержки бюджетам муниципальных образований автономного округа в 2019 году, предоставлены межбюджетные трансферты из бюджета автономного округа в сумме 90 111,3 млн. рублей (таблица 4).

Таблица 4 – Информация о межбюджетных трансфертах из бюджета Ханты-Мансийского автономного округа – Югры муниципальным образованиям

(млн. рублей)

Наименование

межбюджетного трансферта

Первоначальный план на год

Уточненный план на год

Исполнено

% исполнения

1

2

3

4

5

ВСЕГО,

в том числе

77 186,0

95 627,4

90 111,3

94,2

Дотации, из них:

8 052,6

10 202,7

10 170,1

99,7

Дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных районов (городских округов) из регионального фонда финансовой поддержки муниципальных районов (городских округов)

6 201,3

6 198,2

6 165,6

99,5

1

2

3

4

5

Дотации городским округам на выравнивание бюджетной обеспеченности поселений для решения вопросов местного значения поселений из регионального фонда финансовой поддержки поселений

351,3

351,3

351,3

100,0

Дотации на обеспечение сбалансированности местных бюджетов

1 000,0

1 988,2

1 988,2

100,0

Дотации на поощрение достижения наилучших показателей деятельности органов местного самоуправления городских округов и муниципальных районов Ханты-Мансийского автономного округа – Югры

200,0

200,0

200,0

100,0

Дотации на поощрение достижения высоких показателей качества организации и осуществления бюджетного процесса в городских округах и муниципальных районах Ханты-Мансийского автономного округа – Югры

100,0

100,0

100,0

100,0

Дотации в целях стимулирования роста налогового потенциала и качества планирования доходов в городских округах и муниципальных районах Ханты-Мансийского автономного округа – Югры

100,0

100,0

100,0

100,0

Дотации в целях поощрения городских округов и муниципальных районов Ханты-Мансийского автономного округа – Югры за развитие практик инициативного бюджетирования

100,0

100,0

100,0

100,0

1

2

3

4

5

Дотации для поощрения достижения наилучших значений показателей деятельности органов местного самоуправления муниципальных районов и городских округов автономного округа, стимулирования роста налогового потенциала и качества планирования доходов в городских округах и муниципальных районах автономного округа за счет средств дотации (гранта) из федерального бюджета

0,0

1 165,0

1 165,0

100,0

   Субсидии

12 576,8

25 499,8

20 211,3

79,3

   Субвенции

56 383,0

56 946,8

56 875,9

99,9

   Иные межбюджетные   трансферты

173,6

2 978,1

2 854,0

95,8

В течение 2019 года расходы на предоставление межбюджетных трансфертов бюджетам муниципальных образований автономного округа были увеличены относительно первоначального плана на  18 441,4 млн. рублей, преимущественно по субсидиям в части реализации полномочий в области жилищных отношений.

Межбюджетные трансферты из бюджета автономного округа бюджетам муниципальных образований автономного округа в 2019 году, предоставленные в форме дотаций, составили 11,3% от общего объема межбюджетных трансфертов, межбюджетных субсидий – 22,4%, субвенций – 63,1% и иных межбюджетных трансфертов – 3,2%.

Ключевым видом межбюджетных трансфертов из бюджета автономного округа бюджетам муниципальных образований являются «нецелевые» межбюджетные трансферты, направляемые на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных образований:

дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных районов (городских округов);

дотации городским округам на выравнивание бюджетной обеспеченности поселений для решения вопросов местного значения поселений из регионального фонда финансовой поддержки поселений;

субвенции муниципальным районам на исполнение полномочий по  расчету и предоставлению дотаций поселениям;

субсидии муниципальным районам на формирование районных фондов финансовой поддержки поселений.

В 2019 году в целях совершенствования межбюджетного регулирования по выравниванию уровня бюджетной обеспеченности муниципальных образований автономного округа для обеспечения равного доступа граждан автономного округа к гарантированному объему муниципальных услуг были внесены изменения в закон о межбюджетных отношениях.

Произошли изменения структуры объемов предоставляемых межбюджетных трансфертов муниципальным образованиям, обусловленные изменением механизмов межбюджетного регулирования путем увеличения муниципальным образованиям нецелевой финансовой помощи, а также, как  было отмечено ранее, норматива отчислений от налога на доходы физических лиц, зачисляемого в местные бюджеты, на 1,5%. Эти решения были направлены на повышение заинтересованности органов местного самоуправления в увеличении доходов местных бюджетов, а также ответственности и самостоятельности в распределении ресурсов местных бюджетов. С учетом указанных изменений собственные средства местных бюджетов при их планировании на 2019 год увеличились по сравнению с  2018 годом на 4,8%.

Дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных районов (городских округов) в 2019 году предоставлялись муниципальным районам (городским округам), уровень расчетной бюджетной обеспеченности которых не превысил уровень, установленный в качестве критерия выравнивания расчетной бюджетной обеспеченности муниципальных районов (городских округов) и утвержденный Законом о  бюджете.

При расчете дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных районов (городских округов) на 2019 год уровень бюджетной обеспеченности между 5 наиболее и 5 наименее обеспеченными муниципальными районами (городскими округами) сократился  с 3,0 до 1,2 раза.

В целом в 2019 году на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных образований было предоставлено «нецелевых» межбюджетных трансфертов из бюджета автономного округа в сумме 7 910,8  млн. рублей, из них:

дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных районов (городских округов) из регионального фонда финансовой поддержки муниципальных районов (городских округов) в сумме 6 165,6 млн. рублей;

дотаций городским округам на выравнивание бюджетной обеспеченности поселений для решения вопросов местного значения поселений из регионального фонда финансовой поддержки поселений в  сумме 351,3 млн. рублей;

субвенций муниципальным районам на исполнение полномочий по  расчету и предоставлению дотаций поселениям, входящим в состав муниципального района в сумме 701,5 млн. рублей;

субсидий муниципальным районам на формирование районных фондов финансовой поддержки поселений в сумме 692,4 млн. рублей.

Согласно приказу Департамента от 12 ноября 2018 года № 153-о «О  перечне муниципальных образований Ханты-Мансийского автономного округа – Югры, указанных в пунктах 2-4 статьи 136 Бюджетного кодекса Российской Федерации, на 2019 год» муниципальные образования распределены на три группы в зависимости от доли дотаций из  других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации и  (или)  налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений в  размере, не  превышающем расчетного объема дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности (части расчетного объема дотации), замененной дополнительными нормативами отчислений. Если эта доля, в течение двух из  трех последних отчетных финансовых лет превышала:

- 5,0 %, то муниципальное образование относится к группе 1;

- 20,0 %, то муниципальное образование относится к группе 2;

- 50,0 %, то муниципальное образование относится к группе 3.

В соответствии с данным приказом к третьей группе муниципальных образований на 2019 год отнесены 45 городских и сельских поселений. В  2019 году, во исполнение положений статьи 136 Бюджетного кодекса Российской Федерации, Департаментом с данными поселениями были заключены соглашения о мерах по повышению эффективности использования бюджетных средств и увеличению поступлений налоговых и  неналоговых доходов местного бюджета, а также проводился мониторинг их выполнения.

В 2019 году в целях содействия устойчивому исполнению местных бюджетов, недопущению образования просроченной кредиторской задолженности, обеспечению финансированием в полном объеме социально-значимых и первоочередных расходов, бюджетам муниципальных образований предоставлены дотации на обеспечение сбалансированности местных бюджетов в сумме 1 988,2 млн. рублей.

Посредством предоставления указанных дотаций муниципальным образованиям автономного округа была оказана финансовая помощь:

на частичное обеспечение расходов, связанных с повышением оплаты труда работников муниципальных учреждений культуры и дополнительного образования детей в целях недопущения снижения по автономному округу достигнутых соотношений в соответствии с Указами Президента Российской Федерации от 2012 года в сумме 372,8 млн. рублей;

на реализацию мероприятий муниципальных программ по ликвидации и  расселению приспособленных для проживания строений в сумме 495,9  млн. рублей;

на создание площадок временного накопления твердых коммунальных отходов в сумме 295,7 млн. рублей;

на финансовое обеспечение необходимых расходных обязательств при  недостатке доходов местных бюджетов, сложившемся в ходе их  исполнения по итогам 6 месяцев текущего финансового года в сумме 623,8 млн. рублей;

на реализацию отдельных поручений Губернатора Ханты-Мансийского автономного округа – Югры в сумме 200,0 млн. рублей. Средства были выделены Кондинскому району на приобретение и монтаж твердотопливной котельной 10 МВт, реконструкцию, капитальный ремонт, приобретение тепловых сетей в пгт. Междуреченский, приобретение твердотопливной котельной 4 МВт, капитальный ремонт, реконструкцию тепловых сетей в  гп. Мортка.

В 2019 году Департаментом с муниципальными образованиями автономного округа, получателями дотации на обеспечение сбалансированности местных бюджетов, были заключены соглашения о  мерах по обеспечению сбалансированности местных бюджетов, включающих меры по повышению эффективности использования бюджетных средств и увеличению поступлений налоговых и неналоговых доходов местных бюджетов. Дотация предоставлялась при условии выполнения муниципальными образованиями автономного округа мер, предусмотренных соглашениями.

Ежеквартально Департаментом проводился мониторинг соблюдения муниципальными образованиями автономного округа условий заключенных соглашений (далее – Мониторинг).

Выполнение муниципальными образованиями автономного округа условий соглашений позволило обеспечить в полном объеме финансирование социально значимых и первоочередных расходов местных бюджетов, не допустить образование просроченной кредиторской задолженности по текущим расходам.

В целях стимулирования муниципальных образований к повышению эффективности муниципального управления и повышению бюджетной эффективности из бюджета автономного округа бюджетам муниципальных образований в 2019 году были предоставлены «поощрительные» межбюджетные трансферты в форме дотаций на общую сумму 1 744,8  млн. рублей.

В соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 28 апреля 2008 года № 607 «Об оценке эффективности деятельности органов местного самоуправления городских округов и муниципальных районов», постановлением Правительства Ханты-Мансийского автономного округа – Югры от 24 января 2014 года № 24-п «О порядке выделения грантов городским округам и муниципальным районам Ханты-Мансийского автономного округа – Югры в целях поощрения достижения наилучших значений показателей деятельности органов местного самоуправления городских округов и муниципальных районов Ханты-Мансийского автономного округа – Югры», муниципальным образованиям автономного округа предоставляются гранты (дотации). В 2019 году для поощрения муниципальных образований, достигших наиболее высоких показателей по  итогам оценки за 2018 год, из бюджета автономного округа выделено 200,0 млн. рублей.

Получателями грантов стали 3 городских округа: Ханты-Мансийск, Мегион, Югорск и 3 муниципальных района: Белоярский, Ханты-Мансийский, Нижневартовский, достигшие наилучших значений показателей эффективности деятельности.

Оценка эффективности деятельности органов местного самоуправления муниципальных образований проведена Департаментом экономического развития Ханты-Мансийского автономного округа - Югры. Оценка формируется на основании комплексного исследования удовлетворенности населения и эффективности муниципального управления в сферах: экономическое развитие, доходы населения, здравоохранение, образование, физическая культура и спорт, жилищное строительство и жилищно-коммунальное хозяйство, организация муниципального управления.

В 2019 году автономный округ стал получателем двух грантов из  федерального бюджета, распределенных по результатам проведенной оценки эффективности деятельности высших должностных лиц (руководителей высших исполнительных органов государственной власти) субъектов Российской Федерации и деятельности органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации в форме:

дотаций за достижение значений (уровней) показателей для оценки эффективности деятельности высших должностных лиц (руководителей высших исполнительных органов государственной власти) субъектов Российской Федерации и деятельности органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации в 2019 году, утвержденного распоряжением Правительства Российской Федерации от 30 ноября 2019 года № 2875-р в сумме 1 165,0 млн. рублей (далее – дотации из федерального бюджета);

иных межбюджетных трансфертов в целях софинансирования в полном объеме расходных обязательств субъектов Российской Федерации, связанных с поощрением региональных управленческих команд за достижение субъектами Российской Федерации значений (уровней) показателей для  оценки эффективности деятельности, утвержденных Указом Президента Российской Федерации от 25 апреля 2019 года № 193 «Об оценке эффективности деятельности высших должностных лиц (руководителей высших исполнительных органов государственной власти) субъектов Российской Федерации и деятельности органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации», и (или) предоставлением иных межбюджетных трансфертов местным бюджетам на поощрение муниципальных управленческих команд в сумме 79,9 млн. рублей (далее – иные межбюджетные трансферты из федерального бюджета).

Указанные средства в полном объеме были направлены в бюджеты муниципальных образований автономного округа.

Дотации из федерального бюджета были распределены Департаментом по муниципальным образованиям автономного округа в соответствии с  порядком, утвержденным постановлением Правительства автономного округа от 6 декабря 2019 года № 483-п «О предоставлении в 2019 году бюджетам городских округов и муниципальных районов Ханты-Мансийского автономного округа – Югры дотаций для поощрения достижения наилучших значений показателей деятельности органов местного самоуправления муниципальных районов и городских округов Ханты-Мансийского автономного округа – Югры, стимулирования роста налогового потенциала и качества планирования доходов в городских округах и муниципальных районах Ханты-Мансийского автономного округа – Югры». Получателями дотации стали 10 городских округов и  8  муниципальных районов автономного округа.

По состоянию на 1 января 2020 года средства дотации были использованы муниципальными образованиями автономного округа в сумме 415,7 млн. рублей и направлены на реализацию национальных проектов «Жилье и городская среда», «Малое и среднее предпринимательство и  поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы», «Образование», «Безопасные и качественные автомобильные дороги», «Культура» общей в сумме 216,9 млн. рублей, проведение капитального ремонта зданий и сооружений муниципальных образовательных организаций, реализующих программы общего образования в сумме 55,0 млн. рублей, предоставление субсидий организациям жилищно-коммунального комплекса на возмещение недополученных доходов при  оказании услуг по теплоснабжению, водоснабжению, водоотведению и  содержанию жилого фонда в сумме 39,8 млн. рублей, выполнение государственного задания автономными учреждениями в сумме 15,9 млн. рублей, погашение долговых обязательств в сумме 15,3 млн. рублей и прочие расходы в сумме 72,8 млн. рублей. Соответствующий отчет направлен Департаментом в Министерство финансов Российской Федерации. Остатки средств дотации будут использованы муниципальными образованиями автономного округа в 2020 году.

Иные межбюджетные трансферты из федерального бюджета распределены по 11 городским округам и 8 муниципальным районам автономного округа в соответствии с постановлением Правительства автономного округа от 19 декабря 2019 года № 516-п «О предоставлении и  распределении иных межбюджетных трансфертов из бюджета Ханты-Мансийского автономного округа – Югры бюджетам городских округов и  муниципальных районов Ханты-Мансийского автономного округа – Югры на поощрение муниципальных управленческих команд в 2019 году».

В целях создания стимулов к совершенствованию управления муниципальными финансами в 2019 году городским округам и  муниципальным районам автономного округа, обеспечившим высокое качество организации и  осуществления бюджетного процесса, были предоставлены гранты (дотации) в общей сумме 100,0 млн. рублей. Получателями грантов стали 5  городских округов и 4 муниципальных района.

Оценка качества организации и осуществления бюджетного процесса в  муниципальных образованиях автономного округа проводилась Департаментом по 6 направлениям, характеризующим этапы в управлении муниципальными финансами при: планировании бюджета, исполнении бюджета, осуществлении долговой политики, оказании муниципальных услуг (выполнении работ), открытости бюджетного процесса, выполнении Указов Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 года № 597 «О  мероприятиях по  реализации государственной социальной политики», от  1 июня 2012 года № 761 «О Национальной стратегии действий в  интересах детей на 2012-2017 годы».

По результатам оценки за 2018 год средняя итоговая оценка качества организации и осуществления бюджетного процесса в городских округах и  муниципальных районах автономного округа выросла на 1,1% по  сравнению с итоговой оценкой 2017 года, и составила 90 баллов.

Также, в 2019 году все муниципальные образования автономного округа были поощрены грантами в форме дотаций за обеспечение роста налогового потенциала и качество планирования доходов местных бюджетов за 2018 год. Департаментом оценивался прирост налоговых доходов местных бюджетов в 2018 году по отношению к 2017 году, качество планирования доходов бюджета, а так же наличие согласия органов местного самоуправления муниципальных образований на полную либо частичную замену дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности из  регионального фонда финансовой поддержки муниципальных районов (городских округов) и (или) из регионального фонда финансовой поддержки поселений дополнительным нормативом отчислений от налога на доходы физических лиц. Общая сумма грантов (дотаций), предоставленных из  бюджета автономного округа бюджетам муниципальных образований составила 100,0 млн. рублей.

Впервые в 2019 году, по результатам оценки проводимой Департаментом в соответствии с Порядком проведения оценки деятельности органов местного самоуправления по развитию практик инициативного бюджетирования в муниципальных образованиях автономного округа, утвержденным постановлением Правительства Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 5 октября 2018 года № 360-п «О  государственной программе Ханты-Мансийского автономного округа – Югры «Создание условий для эффективного управления муниципальными финансами», 5 муниципальным районам и 5 городским округам были предоставлены гранты (дотации) за развитие на территории муниципальных образований практик инициативного бюджетирования в общей сумме 100,0  млн. рублей. Оценка проводилась Департаментом на основании данных муниципальных образований автономного округа за 2018 год и  включала в себя анализ таких индикаторов, как количество проектов инициативного бюджетирования, реализованных в муниципальном образовании за счет средств местного бюджета, наличие нефинансового вклада граждан, индивидуальных предпринимателей и юридических лиц в  реализации проектов, уровень софинансирования проектов инициативного бюджетирования со стороны граждан, индивидуальных предпринимателей и  юридических лиц и другие индикаторы.

В целом в 2018 году на территории автономного округа за счет средств местных бюджетов муниципальных образований автономного округа было реализовано 90 проектов инициативного бюджетирования на сумму 98,9 млн. рублей. Наибольшее количество проектов реализовано в  Нефтеюганском районе (21 проект), г. Нижневартовске (15 проектов) и  г. Ханты-Мансийске (11 проектов).

Одной из форм финансовой поддержки исполнения расходных обязательств муниципальных образований автономного округа является предоставление им межбюджетных субсидий из бюджета автономного округа. В 2019 году бюджетам муниципальных образований было представлена 51 субсидия на общую сумму 20 211,3 млн. рублей в рамках 12 государственных программ автономного округа, в том числе 15 за счет средств федерального бюджета и 36 средств бюджета автономного округа.

В рамках государственной программы в 2019 году бюджету городского округа город Ханты-Мансийск предоставлена субсидия на осуществление функций административного центра автономного округа в сумме 605,0 млн. рублей. Средства субсидии направлены на  софинансирование расходных обязательств г. Ханты-Мансийска по  обеспечению культурной программой мероприятий и организации праздничного оформления административного центра в период проведения международных и иных социально-значимых мероприятий, а также расходных обязательств по созданию необходимых условий для развития инфраструктуры и формирования облика города в рамках функций административного центра, установленных законом Ханты-Мансийского автономного округа – Югры от 08 апреля 2010 года № 65-оз «О статусе административного центра Ханты-Мансийского автономного округа – Югры», и перечнем мероприятий, утвержденным муниципальной программой «Осуществление городом Ханты-Мансийском функций административного центра Ханты-Мансийского автономного округа – Югры».

Также, в рамках государственной программы в 2019 году муниципальным образованиям автономного округа из бюджета автономного округа были предоставлены субсидии на содействие местному самоуправлению в  развитии исторических и иных местных традиций в сумме 10,3 млн. рублей. Администратором данных субсидий является Департамент внутренней политики автономного округа.

Средства субсидии были направлены на софинансирование проектов, отобранных населением данных населенных пунктов на условиях инициативного бюджетирования, в том числе на установление мобильной сцены в с.п. Мулымья Кондинского района, обустройство площади и  площадки для культурного отдыха в с.п. Ларьяк Нижневартовского района и  трех населенных пунктах с.п. Угут Сургутского района, с.п. Саранпауль Березовского района, в трех населенных пунктах с.п. Леуши Кондинского района, обустройство парков, скверов в с.п. Русскинская Сургутского района, с.п. Салым Нефтеюганского района, изготовление и установление, обустройство и реставрацию объектов монументального искусства (мемориалы и памятники воинам Великой Отечественной войны (павшим в  годы Великой отечественной Войны), обелисков воинской славы, въездных знаков, стел, архитектурных композиций еще в девяти населенных пунктах автономного округа.

Предоставление межбюджетных субсидий городским округам и  муниципальным районам автономного округа осуществлялось на основе заключенных соглашений в соответствии с типовой формой, утвержденной приказом Департамента от 31 января 2019 года № 2-нп «Об утверждении типовой формы соглашения о предоставлении субсидии местному бюджету из бюджета Ханты-Мансийского автономного округа – Югры» с  использованием автоматизированной системы планирования, бухгалтерского учета и анализа исполнения бюджета «Бюджет».

Перечисление межбюджетных субсидий в бюджеты городских округов и муниципальных районов в 2019 году осуществлялось в пределах суммы, необходимой для оплаты денежных обязательств по расходам получателей средств бюджета муниципального образования, что позволяет обеспечить эффективность использования средств бюджета автономного округа.

В 2019 году бюджетам муниципальных образований из бюджета автономного округа предоставлена 31 субвенция, в том числе на исполнение переданных полномочий Российской Федерации (7 полномочий) и Ханты-Мансийского автономного округа – Югры (24 полномочий) на общую сумму 56 875,9 млн. рублей.

Наибольший объем иных межбюджетных трансфертов в 2019 году сложился по непрограммным направлениям деятельности за счет выделения средств из резервного фонда Правительства Ханты-Мансийского автономного округа – Югры в сумме 1 531,9 млн. рублей.

В 2019 году в рамках государственной программы шести муниципальным районам автономного округа были предоставлены иные межбюджетные трансферты на компенсацию транспортных расходов по доставке продукции (товаров), необходимой для обеспечения жизнедеятельности населения муниципальных образований автономного округа с ограниченными сроками завоза грузов в сумме 65,0 млн. рублей.

С целью обеспечения сбалансированности местных бюджетов, обеспечения исполнения принятых обязательств, недопущения образования просроченной кредиторской задолженности в 2019 году Департаментом были предоставлены бюджетные кредиты бюджетам муниципальных образований автономного округа. Предоставление бюджетных кредитов осуществлялось в  соответствии с порядком и на условиях, установленных законом о  бюджете и постановлением Правительства Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 24 февраля 2010 года № 73-п «Об  утверждении Правил предоставления бюджетных кредитов муниципальным образованиям Ханты-Мансийского автономного округа – Югры из бюджета Ханты-Мансийского автономного округа – Югры».

Бюджетные кредиты для частичного покрытия дефицитов местных бюджетов предоставлены Кондинскому и Советскому районам, городам Нефтеюганск, Ханты-Мансийск, Лангепас и Сургут на общую сумму 1 073,7 млн. рублей. На 1 января 2020 года из предоставленных бюджетных кредитов погашено 880,1 млн. рублей.

Бюджетные кредиты для покрытия временного кассового разрыва были предоставлены городам Ханты-Мансийск и Сургут на общую сумму 400,0 млн. рублей. На 1 января 2020 года бюджетные кредиты данными муниципальными образованиями погашены в полном объеме.

Третий год подряд Департамент участвует в проведении мониторинга и  оценки муниципальных образований в рамках регионального этапа Всероссийского конкурса «Лучшая муниципальная практика» в номинации «Муниципальная экономическая политика и управление муниципальными финансами». Деятельность муниципальных образований в указанной номинации в части управления муниципальными финансами оценивается по  показателям, характеризующим качество управления бюджетными доходами, расходами и муниципальным долгом.

Муниципальные образования автономного округа, в свою очередь, второй год подряд становятся призерами конкурса уже на уровне Российской Федерации в указанной номинации. В 2018 году второе место среди городов Российской Федерации занял город Сургут – обладатель федерального гранта в сумме 2,3 млн. рублей, в 2019 году город Ханты-Мансийск стал победителем в данной номинации, ему предоставлен федеральный грант в  сумме 3,8 млн. рублей.

Краткая характеристика исполнения бюджетов муниципальных образований Ханты-Мансийского автономного округа – Югры за 2019 год

По итогам 2019 года в бюджеты муниципальных образований поступило доходов в сумме 149 004,4 млн. рублей, что составляет 96,9% к  уточненному плану на год, и 113,0% к первоначальному плану на год.

Относительно уровня 2018 года объем поступлений в местные бюджеты увеличился на 1,5%.

Без учета межбюджетных трансфертов из бюджетов других уровней в  бюджеты муниципальных образований поступило 58 893,1 млн. рублей, что на 6,6% больше, чем в 2018 году. Фактические поступления превысили уточненные запланированные показатели на 1,2%, первоначальные – на  7,7%.

Прирост поступлений собственных доходов к 2018 году отмечается в  14 муниципальных образованиях. Наибольший из них сложился в бюджете Советского района (+82,0%) и обеспечен в основном поступлениями по  налогу на доходы физических лиц. Рост поступлений обусловлен решением о полной замене дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности дополнительным нормативом отчислений от налога на  доходы физических лиц, который в результате увеличился с 34,0% в 2018 году до 88,4% в 2019 году.

За 2019 год расходы бюджетов муниципальных образований автономного округа исполнены в сумме 152 817,6 млн. рублей, что  составляет 91,7% к уточненному плану на год, и 115,0% к  первоначальному плану на год.

По сравнению с 2018 годом объем расходов бюджетов муниципальных образований автономного округа увеличился на 7,4% или  на 10 535,5 млн. рублей.

В 2019 году бюджеты муниципальных образований автономного округа в целом исполнены с дефицитом в сумме 3 813,3 млн. рублей. С  профицитом были исполнены бюджеты 10 муниципальных образований автономного округа (суммарный профицит 1 122,9 млн. рублей), с  дефицитом исполнены бюджеты 12 муниципальных образований автономного округа (суммарный дефицит 4 936,2 млн. рублей).

Организация межбюджетного регулирования

в Ханты-Мансийском автономном округе – Югре на 2020 год

и на плановый период 2021 и 2022 годов

Межбюджетные трансферты из бюджета автономного округа бюджетам муниципальных образований на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов сформированы на основе единых методологических подходов, установленных бюджетным законодательством Российской Федерации и автономного округа, с учетом внесенных изменений в  Бюджетный кодекс Российской Федерации Федеральным законом  № 307- ФЗ, принятым в целях совершенствования межбюджетных отношений, а  также поправок в закон о межбюджетных отношениях.

Уточнены подходы к выравниванию бюджетной обеспеченности муниципальных образований автономного округа. Из перечня получателей дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности поселений исключены городские округа.

В связи с этим, в методику распределения дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных районов (городских округов) внесены изменения, предусматривающие ее распределение двумя частями: первая часть исходя из уровня бюджетной обеспеченности, вторая часть исходя из численности жителей в расчете на одного жителя. При этом во  второй части дотации для городских округов предусмотрен повышающий корректирующий коэффициент, позволяющий нивелировать влияние изменений внесенных Федеральным законом № 307-ФЗ, учитывая осуществление городским округом полномочий по решению вопросов местного значения поселенческого уровня.

Кроме того, для расчета индекса налогового потенциала изменен состав репрезентативной системы налогов: единый налог на вмененный доход для  отдельных видов деятельности налогом, взимаемым в связи с  применением патентной системы налогообложения.

Дотация на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных образований, по-прежнему, сохраняет ведущую роль в  системе межбюджетного регулирования. Ее объемы на 2020-2022 годы запланированы с ростом к уровню 2019 года выше уровня инфляции.

Департаментом в процессе формирования бюджета на 2020 год и  на  плановый период 2021 и 2022 годов проводилась сверка исходных данных, используемых при расчете дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных районов (городских округов).

В 2020 году по согласованию с муниципальными образованиями автономного округа дотация на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных районов (городских округов) в размере 7 676,1 млн. рублей заменена дополнительными нормативами отчислений от налога на доходы физических лиц. На полную или частичную замену в 2020 году согласились 21 из 22 муниципальных образований, получающих дотацию из бюджета автономного округа.

Во исполнение положений Федерального закона № 307-ФЗ принято постановление Правительства Ханты-Мансийского автономного округа – Югры от 06 декабря 2019 № 477-п «О заключении соглашений, которые предусматривают меры по социально-экономическому развитию и  оздоровлению муниципальных финансов муниципальных районов (городских округов) и поселений Ханты-Мансийского автономного округа – Югры», которым утвержден порядок заключения Департаментом с главами администраций (исполнительно-распорядительными органами) муниципальных районов и городских округов, являющихся получателями дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных районов (городских округов) и (или) доходов по заменяющим указанные дотации дополнительным нормативам отчислений от налога на доходы физических лиц, соглашений, которыми предусматриваются меры по  социально-экономическому развитию и оздоровлению муниципальных финансов муниципальных районов и городских округов.

Порядок предусматривает механизм, заключения указанных соглашений, устанавливает сроки и требования к указанному Соглашению, меры ответственности за нарушение положений Порядка, сроков заключения Соглашений, а также за невыполнение органами местного самоуправления муниципальных районов и городских округов обязательств, предусмотренных соглашениями.

Утвержден аналогичный порядок заключения соглашений финансовыми органами муниципальных районов с главами (исполнительно-распорядительными органами) поселений.

Начиная с 2020 года законом о бюджете утверждается перечень субсидий бюджетам муниципальных районов и  городских округов автономного округа, предоставляемых из бюджета автономного округа в целях софинансирования расходных обязательств, возникающих при выполнении полномочий органов местного самоуправления по решению вопросов местного значения.

В целях обеспечения прозрачности и повышения эффективности использования средств все субсидии муниципальным образованиям (за  исключением субсидий, распределяемых на конкурсной основе) распределены приложениями к Закону Ханты-Мансийского автономного округа – Югры от 21 ноября 2019 года № 75-оз «О бюджете Ханты-Мансийского автономного округа – Югры на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов».

В 2019 году постановлением Правительства Ханты-Мансийского автономного округа – Югры от 6 декабря 2019 года № 475-п утверждены общие правила формирования, предоставления и распределения субсидий из  бюджета Ханты-Мансийского автономного округа – Югры местным бюджетам (далее – Правила). Выполнение положений, предусмотренных Правилами будет способствовать проведению ответственной бюджетной политики муниципальными образованиями автономного округа, результативному использованию субсидий, повышению ответственности муниципальных образований за недостижение показателей результативности использования субсидий.

В 2020 году сохранена грантовая поддержка муниципальных образований.

Общий объем межбюджетных трансфертов муниципальным образованиям автономного округа на 2020 год утвержден в сумме 97 653,0 млн. рублей, на 2021 год – 94 990,0 млн. рублей, на 2022 год – 93 173,6 млн. рублей.

В 2019 году в соответствии с пунктом 4 статьи 136 Бюджетного кодекса Российской Федерации и приказом Департамента от 1 ноября 2019 года № 124-о «Об утверждении перечней муниципальных образований Ханты-Мансийского автономного округа – Югры в соответствии с  положениями пункта 5 статьи 136 Бюджетного кодекса Российской Федерации, на 2020 год», Департаментом подготовлены заключения на  соответствие требованиям бюджетного законодательства Российской Федерации внесенных в представительные органы муниципальных образований проектов решений о бюджете на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов, в отношении муниципальных образований отнесенных, согласно указанной статьи, к 3 группе по уровню дотационности.

Заключения подготовлены на проекты решений о бюджете на 2020-2022 годы 38 городских и сельских поселений автономного округа. В 34  городских и сельских поселениях проекты решений о бюджете подготовлены с нарушением бюджетного законодательства, в связи с чем Департаментом даны рекомендации об их устранении.

III. Результаты иных направлений деятельности Департамента финансов Ханты-Мансийского автономного округа – Югры в 2019 году

3.1. Применение бюджетных мер принуждения

В 2019 году в адрес Департамента от органов государственного финансового контроля поступило два уведомления о применении бюджетных мер принуждения, по результатам рассмотрения которых Департаментом было принято три решения о применении в отношении муниципальных образований автономного округа бюджетных мер принуждения (в формах сокращения и приостановления предоставления межбюджетных трансфертов) на сумму в размере 250,4 млн. рублей. Впоследствии сумма мер принуждения была уменьшена на 231,8 млн. рублей в связи с  частичным отзывом органом государственного финансового контроля своего уведомления.

Кроме того, по результатам рассмотрения в 2019 году информации о  фактах несоблюдения органами местного самоуправления муниципальных образований автономного округа условий предоставления межбюджетных трансфертов из бюджета автономного округа, определенных бюджетным законодательством Российской Федерации, нарушения предельных значений, установленных пунктом 3 статьи 92.1 и статьей 107 Бюджетного кодекса Российской Федерации, а также совершения указанных в главе 30 Бюджетного кодекса Российской Федерации бюджетных нарушений, Департаментом было принято восемь решений о сокращении предоставления межбюджетных трансфертов соответствующим местным бюджетам на сумму 5,8 млн. рублей.

3.2. Нормотворческая деятельность

Деятельность Департамента, направленная на реализацию единой государственной политики автономного округа в области нормативного правового регулирования в бюджетной сфере и в сфере налогов и сборов, осуществлялась в 2019 году в соответствии с планом основных мероприятий, реализуемых Правительством автономного округа и исполнительными органами государственной власти автономного округа в 2019 году, утвержденным распоряжением Правительства автономного округа от  21  декабря 2018 года № 680-рп, в части, возложенной на Департамент, а  также Планом работы Департамента на 2019 год, утвержденным директором Департамента 21 января 2019 года.

Департаментом в соответствии с указанными планами были подготовлены проекты пяти законов автономного округа и двадцати двух постановлений Правительства автономного округа. Кроме того, Департаментом в 2019 году также были подготовлены проекты шести законов автономного округа, двух постановлений Губернатора автономного округа, двадцати девяти постановлений Правительства автономного округа и  тридцати трех приказов Департамента (носящих нормативно-правовой характер), не предусмотренные указанными выше планами. Это происходило, как правило, в случаях внесения изменений в федеральное законодательство, влекущих необходимость внесения соответствующих изменений в нормативно-правовые акты автономного округа, либо в связи с  изменениями государственной политики в бюджетной сфере или сфере налогообложения.

Так, например, в целях реализации Федеральных законов от 26 июля 2019 года № 211-ФЗ «О внесении изменений в главы 21 и 25 части второй Налогового кодекса Российской Федерации», от 29 сентября 2019 года № 325-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации», от 2 августа 2019 года № 278-ФЗ «О  внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации и  отдельные законодательные акты Российской Федерации в целях совершенствования правового регулирования отношений в сфере государственных (муниципальных) заимствований, управления государственным (муниципальным) долгом и государственными финансовыми активами Российской Федерации и признании утратившим силу Федерального закона «Об особенностях эмиссии и обращения государственных и муниципальных ценных бумаг»» и № 307-ФЗ «О  внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации в целях совершенствования межбюджетных отношений» были приняты законы автономного округа от 18 октября 2019 года № 70-оз «О  внесении изменений в  отдельные законы Ханты-Мансийского автономного округа – Югры», от  21 ноября 2019 года № 77-оз «О внесении изменений в Закон Ханты-Мансийского автономного округа – Югры «О  межбюджетных отношениях в  Ханты-Мансийском автономном округе – Югре», от 10 декабря 2019 года № 96-оз «О  внесении изменений в Закон Ханты-Мансийского автономного округа – Югры «Об отдельных вопросах организации и осуществления бюджетного процесса в Ханты-Мансийском автономном округе – Югре» и  о признании утратившими силу некоторых законов Ханты-Мансийского автономного округа – Югры», № 97-оз «О внесении изменений в Закон Ханты-Мансийского автономного округа – Югры «О порядке предоставления государственных гарантий Ханты-Мансийского автономного округа – Югры» и № 98-оз «О внесении изменений в Закон Ханты-Мансийского автономного округа – Югры «О методике расчета размера и  распределения субвенций между бюджетами муниципальных районов, городских округов на  осуществление первичного воинского учета на  территориях, где отсутствуют военные комиссариаты, и наделении органов местного самоуправления муниципальных районов отдельными государственными полномочиями по расчету и предоставлению указанных субвенций бюджетам поселений», а также соответствующие подзаконные нормативные правовые акты (постановления Губернатора автономного округа и  Правительства автономного округа, приказы Департамента).

3.3. Мониторинг действующего законодательства и  правоприменительной практики в целях совершенствования законодательства

Департаментом систематически осуществлялся мониторинг бюджетного и налогового законодательства, а также проводился мониторинг правоприменения нормативных правовых актов Ханты-Мансийского автономного округа – Югры в указанной сфере в соответствии с  Постановлением Губернатора Ханты-Мансийского автономного округа – Югры от 08 сентября 2011 года № 136 «О проведении мониторинга правоприменения в  Ханты-Мансийском автономном округе – Югре».

3.4. Представление в установленном порядке интересов Департамента в  судах общей юрисдикции, арбитражных судах по вопросам, отнесенным к сфере деятельности Департамента

К Департаменту в 2019 году предъявлено двенадцать исков о  признании нормативных правовых актов Департамента, действий и  решений незаконными, о взыскании убытков. По результатам рассмотрения данных исков судами в удовлетворении десяти исков было отказано, два иска были удовлетворены частично. В шести судебных делах Департамент был привлечен к участию в деле в качестве третьего либо заинтересованного лица.

3.5. Организационно-техническое обеспечение подготовки и проведения Общественного совета при Департаменте

Персональный состав Общественного совета, Положение об  Общественном совете утверждены приказом Департамента от 26 марта 2018 года № 40-о «Об Общественном совете при Департаменте финансов Ханты-Мансийского автономного округа – Югры». Осуществлено организационно-техническое обеспечение подготовки и проведения 11  заседаний Общественного совета, в  том числе двух заседаний в рамках публичных слушаний по вопросам повестки дня «Об исполнении бюджета Ханты-Мансийского автономного округа – Югры за 2018 год» (15 мая 2019 года), «О проекте закона Ханты-Мансийского автономного округа – Югры «О бюджете Ханты-Мансийского автономного округа – Югры на 2020 год и  на плановый период 2021 и 2022 годов» (22 октября 2019 года), и одно заседание в рамках общественных слушаний «Об основных направлениях налоговой, бюджетной и долговой политики Ханты-Мансийского автономного округа – Югры на 2020 год и плановый период 2021 и 2022 годов» (4 сентября 2019 года).

3.6. Экспертиза проектов правовых актов

Департаментом осуществляется экспертиза (и подготавливаются, при необходимости, соответствующие заключения) проектов правовых актов, принимаемых Правительством автономного округа, Губернатором автономного округа. Так, в 2019 году Департаментом на предмет соответствия действующему законодательству рассмотрено 1094 проекта правовых актов.

В установленном порядке Департаментом рассматриваются обращения граждан. Детализированная информация по данному направлению размещается на сайте Департамента.

3.7. Антикоррупционная экспертиза нормативных правовых актов (проектов нормативных правовых актов)

В 2019 году Департаментом проведена антикоррупционная экспертиза 97 нормативных правовых актов (проектов нормативных правовых актов) автономного округа в сфере деятельности Департамента, в том числе: 11  законов автономного округа, 2 постановлений Губернатора автономного округа, 51 постановления Правительства автономного округа и 33 приказа Департамента. Коррупциогенные факторы выявлены не были.

Опубликовано: 17.03.2020 08:57        Обновлено: 25.03.2020 16:41