Размер:
Цвет:

Отчет о результатах деятельности Департамента финансов Ханты-Мансийского автономного округа – Югры за 2018 год

Отчет

о деятельности Департамента финансов Ханты-Мансийского

автономного округа – Югры за 2018 год

I.Общая информация о Департаменте финансов Ханты-Мансийского автономного округа – Югры

Департамент финансов Ханты-Мансийского автономного округа - Югры (далее - Департамент) в соответствии с положением о Департаменте, утвержденным постановлением Губернатора Ханты-Мансийского автономного округа – Югры от 6 июня 2010 года №101, является исполнительным органом государственной власти Ханты-Мансийского автономного округа - Югры (далее также - автономный округ), осуществляющим функции по реализации единой государственной политики автономного округа и нормативному правовому регулированию в бюджетной сфере и в сфере налогов и сборов.

Основными направлениями деятельности Департамента являются:

составление проекта бюджета Ханты-Мансийского автономного округа - Югры;

организация исполнения бюджета Ханты-Мансийского автономного округа - Югры;

организация межбюджетных отношений;

управление государственным долгом Ханты-Мансийского автономного округа - Югры;

применение бюджетных и иных мер принуждения.

II.Основные результаты деятельности Департамента финансов Ханты-Мансийского автономного округа – Югры за 2018 год

2.1 Результаты экспертных оценок, охватывающие основные направления деятельности Департамента финансов Ханты-Мансийского автономного округа – Югры в 2018 году

Ханты-Мансийский автономный округ – Югра входит в десятку субъектов Российской Федерации с наименьшим уровнем долговой нагрузки.

Аналитическое кредитное рейтинговое агентство (АКРА) в 2018 году подтвердило присвоенный в 2017 году Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре и выпускам облигаций Ханты-Мансийского автономного округа – Югры кредитный рейтинг ААА(RU), прогноз «Стабильный». Аналитики обуславливают это высоким уровнем развития региональной экономики, высоким уровнем ликвидности бюджета и минимальным уровнем риска долговой нагрузки.

По оценкам консалтинговой компании PwC округ занимает второе место среди субъектов Российской Федерации в части реализуемых полномочий в области налоговой политики.

В 2018 году Югра отмечена грантом из федерального бюджета, за обеспечение прироста в федеральном бюджете поступлений по налогу на прибыль организаций.

Управление региональными финансами отмечено Министерством финансов Российской Федерации присвоением округу II степени, характеризующей надлежащее качество управления региональными финансами.

По уровню открытости бюджетных данных за 2018 год Югра улучшила свои позиции в группе субъектов Российской Федерации с «очень высоким уровнем открытости бюджетных данных» (80% и более от максимально возможного количества баллов) и занимает 6 место среди 16 субъектов Российской Федерации Российской Федерации, входящих в данную группу в рейтинге, составляемом Научно-исследовательским финансовым институтом Министерства финансов Российской Федерации. Среди субъектов Уральского федерального округа Югра первая.

2.2. Основные результаты деятельности Департамента финансов Ханты-Мансийского автономного округа – Югры по организации составления, исполнения бюджета Ханты-Мансийского автономного округа – Югры, управлению государственным долгом автономного округа, организации межбюджетных отношений в 2018 году

Департамент в рамках осуществления своей основной деятельности является ответственным исполнителем двух государственных программ Ханты-Мансийского автономного округа-Югры: «Управление государственными финансами в Ханты-Мансийском автономном округе – Югре на 2018-2025 годы и на период до 2030 года» и «Создание условий для эффективного и ответственного управления муниципальными финансами, повышения устойчивости местных бюджетов Ханты-Мансийского автономного округа – Югры на 2018-2025 годы и на период до 2030 года».

По результатам проведенной оценки эффективности реализации государственных программ Ханты-Мансийского автономного округа - Югры (далее – государственные программы автономного округа) за 2018 год данные программы оценены на «отлично».

Реализация государственной программы Ханты-Мансийского автономного округа – Югры «Управление государственными финансами в Ханты-Мансийском автономном округе – Югре на 2018-2025 годы и на период до 2030 года» в 2018 году

Особенностью государственной программы автономного округа «Управление государственными финансами в Ханты-Мансийском автономном округе – Югре на 2016–2020 годы» является то, что она направлена на нормативное регулирование в сфере управления государственными финансами автономного округа, является "обеспечивающей", ориентирована на создание общих условий для всех участников бюджетного процесса, в том числе органов исполнительной власти, реализующих другие государственные программы автономного округа.

Целью реализации государственной программы является обеспечение долгосрочной сбалансированности и устойчивости бюджетной системы, повышение качества управления государственными финансами Ханты-Мансийского автономного округа – Югры.

Достижение цели государственной программы в 2018 году осуществлялось путем решения следующих задач:

обеспечение условий для устойчивого исполнения расходных обязательств Ханты-Мансийского автономного округа – Югры;

эффективное управление государственным долгом Ханты-Мансийского автономного округа – Югры;

формирование единого информационного пространства в сфере управления общественными финансами.

Решение задач государственной программы в 2018 году осуществлялось через реализацию следующих мероприятий, охватывающих основные направления деятельности Департамента.

Организация исполнения бюджета Ханты-Мансийского автономного округа – Югры в 2018 году

Организация исполнения бюджета Ханты-Мансийского автономного округа – Югры (далее – бюджет автономного округа) в 2018 году осуществлялась в соответствии с законом Ханты-Мансийского автономного округа – Югры от 23 ноября 2017 года № 75-оз «О бюджете Ханты-Мансийского автономного округа – Югры на 2018 год и на плановый период 2019 и 2021 годов» (далее также - Закон о бюджете), постановлением Правительства Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 29 декабря 2017 года №561-п «О мерах по реализации закона о бюджете Ханты-Мансийского автономного округа – Югры на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов» (далее – меры по реализации Закона о бюджете), сводной бюджетной росписью бюджета автономного округа на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов и кассовым планом.

Меры по реализации Закона о бюджете, разработанные Департаментом, в том числе включали план мероприятий по росту доходов, оптимизации расходов бюджета и сокращению государственного долга Ханты-Мансийского автономного округа – Югры на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годы (далее – План).

Информация о выполнении Плана ежеквартально направлялась Департаментом в Комиссию по вопросам обеспечения устойчивого развития экономики и социальной стабильности, мониторингу достижения целевых показателей социально-экономического развития автономного округа для рассмотрения, а также представлялась в Министерство финансов Российской Федерации.

Мероприятия, предусмотренные Планом выполнены в 2018 году в установленные сроки.

За 2018 год бюджетный эффект, полученный от реализации мероприятий по росту доходов составил 10 692,9 млн. рублей, что в два раза выше запланированного бюджетного эффекта.

Бюджетный эффект, полученный от реализации мероприятий по оптимизации расходов бюджета автономного округа за 2018 год составил 7 606,8 млн. рублей или 101,8% от запланированных значений.

Размер государственного долга автономного округа и расходы на его обслуживание по состоянию на 1 января 2019 года не превысили установленные значения целевых показателей.

Сводная информация о выполнении мер по реализации Закона о бюджете за 2018 год включена в состав документов и материалов к годовому отчету об исполнении бюджета автономного округа.

Составление и ведение сводной бюджетной росписи бюджета автономного округа на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов (далее – сводная бюджетная роспись на 2018-2020 годы) осуществлялось в соответствии с приказом Департамента от 5 декабря 2008 года № 227/1-о «О порядке составления и ведения сводной бюджетной росписи бюджета Ханты-Мансийского автономного округа – Югры, бюджетных росписей главных распорядителей средств бюджета Ханты-Мансийского автономного округа – Югры (главных администраторов источников внутреннего финансирования дефицита бюджета Ханты-Мансийского автономного округа – Югры) и лимитов бюджетных обязательств Ханты-Мансийского автономного округа – Югры». В целях совершенствования процедур ведения сводной бюджетной росписи в 2018 году, в приказ Департамента были внесены изменения в декабре 2017 года (приказ от 27.12.2017 №36-нп).

Сводная бюджетная роспись на 2018-2020 годы утверждена директором Департамента 8 декабря 2017 года с одновременным утверждением лимитов бюджетных обязательств.

Показатели сводной бюджетной росписи бюджета автономного округа и лимиты бюджетных обязательств на 2018-2020 годы доведены Департаментом до главных распорядителей средств бюджета автономного округа в течении рабочих дней после их утверждения.

В сводную бюджетную роспись на 2018-2020 годы, а также в лимиты бюджетных обязательств в течении 2018 года вносились изменения, связанные с внесением изменений в Закон о бюджете. Также утвержденный план на 2018 год уточнялся по основаниям, предусмотренным бюджетным законодательством (статьи 217 и 232 Бюджетного кодекса Российской Федерации, статья 12 Закона о бюджете) без внесения изменений в Закон о бюджете на основании заявок, поступающих от главных распорядителей бюджетных средств.

Исполнение бюджета автономного округа осуществлялось на основе единства кассы и подведомственности расходов в соответствии с порядком открытия и ведения лицевых счетов, утвержденным приказом Департамента от 30 декабря 2008 года №247-о.

В порядке, утвержденном приказом Департамента от 10 января 2018 года №1-нп «О порядке организации работы Департамента финансов Ханты-Мансийского автономного округа – Югры по осуществлению полномочий получателя средств бюджета Ханты-Мансийского автономного округа – Югры по перечислению в бюджеты муниципальных районов и городских округов Ханты-Мансийского автономного округа – Югры субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение» на основании, направленных главными распорядителями копий правовых актов о передаче бюджетных полномочий получателя бюджетных средств и заявлений на открытие лицевых счетов, открыто 379 лицевых счетов для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств.

       Принятие, учет бюджетных обязательств, исполнение денежных обязательств по государственным контрактам (договорам) главных распорядителей, распорядителей и получателей средств бюджета автономного округа, подлежащих исполнению за счет средств бюджета автономного округа, осуществлялось в соответствии с порядком учета бюджетных и денежных обязательств получателей средств бюджета Ханты-Мансийского автономного округа – Югры, утвержденным приказом Департамента от                       16 января 2018 года № 3-нп (далее – порядок учета бюджетных и денежных обязательств).      

        В соответствии с порядком учета бюджетных и денежных обязательств также осуществлялся учет сведений об обязательствах, возникших из закупок, осуществленных бюджетными и автономными учреждениями автономного округа в соответствии со статьей 15 Федерального закона Российской Федерации от 5 апреля 2013 года № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд», а также Федеральным законом Российской Федерации от 18 июля 2011 года № 223-ФЗ "О закупках товаров, работ, услуг отдельными видами юридических лиц».

Санкционирование расходов бюджета автономного округа обеспечивалось Департаментом в соответствии с порядком санкционирования оплаты денежных средств обязательств получателей средств бюджета Ханты-Мансийского автономного округа – Югры и главных администраторов источников финансирования дефицита бюджета Ханты-Мансийского автономного округа – Югры, утвержденным приказом Департамента                                  от 16 января 2018 года № 4-нп.

В соответствии с указанным порядком осуществлялось санкционирование оплаты за счет средств бюджета автономного округа денежных обязательств как в части контрактуемых расходов по заключенным государственным контрактам (договорам), так и по не контрактуемым расходам (с постановкой на учет, в соответствии с порядком учета бюджетных и денежных обязательств), возникшим на основании:

нормативного правового акта, предусматривающего предоставление из бюджета автономного округа бюджету муниципального образования субвенции, иного межбюджетного трансферта, если порядком предоставления не предусмотрено заключение соглашения о предоставлении субвенции, иного межбюджетного трансферта;

соглашений (договоров) о предоставлении субсидии (грантов) юридическому лицу, индивидуальному предпринимателю или физическому лицу;

       исполнительных документов (исполнительных листов, судебных приказов), решений налоговых органов о взыскании налога, сбора, пеней и штрафов,

       а также постановка на учет бюджетных и денежных обязательств и санкционирование оплаты денежных обязательств по выплатам за счет фонда оплаты труда, иных выплат персоналу государственных (муниципальных) органов и учреждений, начислений на выплаты, по уплате налогов и сборов.

Краткая характеристика исполнения бюджета Ханты-Мансийского автономного округа – Югры за 2018 год

Исполнение бюджета автономного округа в 2018 году было ориентировано на обеспечение безусловного исполнения принятых расходных обязательств автономного округа при сохранении социальной и экономической стабильности, улучшения инвестиционного и предпринимательского климата, повышения эффективности расходов бюджета автономного округа при сохранении качества предоставляемых государственных услуг, повышение открытости и прозрачности управления общественными финансами.

В течение 2018 года в закон Ханты-Мансийского автономного округа – Югры от 23 ноября 2017 года № 75-оз «О бюджете Ханты-Мансийского автономного округа – Югры на 2018 год и на плановый период 2019 и 2021 годов» были внесены изменения законами автономного округа от 29.03.2018 №16-оз, от 29.06.2018 № 49-оз, от 14.09.2018 № 64-оз, от 17.10.2018 № 67-оз (рис.1).

Рис. 1

Первоначально утвержденный план по основным параметрам бюджета автономного округа в 2018 году уточнился по доходам на сумму (+) 77 928,7 млн. рублей, по расходам на сумму (+) 37 931,0 млн. рублей. В результате изменений по доходам и расходам бюджета автономного округа сложился профицит бюджета в сумме 17 375,5 млн. рублей, при первоначально утвержденном дефиците в сумме 22 622,2 млн. рублей.

Доходы, дополнительно полученные в ходе исполнения бюджета автономного округа в 2018 году, направлены на финансирование дефицита бюджета, а также на увеличение расходов бюджета по следующим основным направлениям (рис.2):

Рис. 2

Исполнение бюджета автономного округа за 2018 год характеризуется следующими показателями (таблица 1):

Таблица 1





(млн. рублей)

Показатели

Утвержден-ный план на год

Уточненный план на год

Исполнено

% исполнения

к утвержден-ному      плану на год

к уточнен-ному      плану на год

1

2

3

4 = гр.3/гр.1

5 = гр.3/гр.2

ДОХОДЫ

254 907,8

254 702,7

269 448,5

105,7

105,8

РАСХОДЫ

237 532,3

237 327,2

232 768,9

98,0

98,1

ДЕФИЦИТ (-); ПРОФИЦИТ (+)

17 375,5

17 375,5

36 679,6

В 2018 году в бюджет автономного округа поступил рекордный за последние 10 лет объем доходов – 269 448,5 млн. рублей, что на 90 000,2 млн. рублей или на 50,2% превышает уровень поступлений 2017 года, в основном за счет роста поступлений по налогу на прибыль организаций (рис.3)

Рис.3

Налоговые доходы основные в структуре доходов бюджета автономного округа, занимающие 92,7%, исполнены за 2018 год в сумме 249 892,0 млн. рублей (рис.4).

Налоговые доходы на 96,5% сформированы тремя налогами:

налогом на прибыль организаций - 48,6%;

налогом на имущество организаций - 26,9%;

налогом на доходы физических лиц - 21,0%.

Рис.4

Фактическое поступление налога на прибыль организаций составило 121 348,8 млн. рублей, что больше, чем в 2017 году на 76 156,2 млн. рублей или в 2,6 раза. По данным главного администратора доходов – Управления Федеральной налоговой службы по Ханты-Мансийскому автономному округу – Югре, сложившийся рост поступлений налога обусловлен поступлением авансовых платежей от крупнейшего налогоплательщика, ростом выручки от реализации, в связи с ростом цены реализации нефти и газа, получением прибыли от внереализационной деятельности за счет положительных курсовых разниц, стоимость которых выражена в иностранной валюте.

Основной объем поступлений налога обеспечен предприятиями, занятыми в отраслях:

добыча полезных ископаемых (83,1%);

оптовая, розничная торговля и ремонт транспортных средств (6,0%);

профессиональная, научная и техническая деятельность (2,3%);

финансовая и страховая деятельность (2,1%).

Помимо налога на прибыль организаций, на увеличение общего объёма доходов в 2018 году, повлияла положительная динамика по налогу на доходы физических лиц и налогу на имущество организаций.

Налог на доходы физических лиц поступил в бюджет автономного округа в сумме 52 610,3 млн. рублей. К 2017 году рост по данному налогу составил 2 873,5 млн. рублей или на 5,8%.

Основное влияние на увеличение поступлений по налогу оказал рост среднемесячной номинальной начисленной заработной платы работников организаций на 5,7% (по РФ – на 9,9%). В 2018 году данный показатель составил 71,0 тыс. рублей. Реальная заработная плата выросла на 3,5%.

Темпы роста заработной платы в 2018 году обусловлены достижением соотношений, установленных указами Президента Российской Федерации в части повышения оплаты труда отдельных категорий работников бюджетной сферы.

Налог на имущество организаций поступил в бюджет автономного округа в сумме 67 108,1 млн. рублей. К 2017 году рост по данному налогу составил 6 496,3 млн. рублей или на 10,7%.

Росту поступлений способствовали следующие факторы:

увеличение ставки налога в отношении линейных объектов с 1,6% в 2017 году, до 1,9% в 2018 году;

увеличение количества объектов, в отношении которых налог на имущество организаций исчисляется от кадастровой стоимости с 5 167 в 2017 году до 5 385 в 2018 году;

введение ставки 1,1% в отношении движимого имущества;

рост налогооблагаемой базы за счет введения в действие в 2017 году новых производственных мощностей.

Основной объем поступлений налога обеспечен предприятиями, занятыми в отраслях:

добыча полезных ископаемых (64,9%);

оптовая, розничная торговля и ремонт транспортных средств (8,6%);

транспортировка и хранение (6,3%);

обеспечение электрической энергией, газом и паром; кондиционирование воздуха (6,0%).

Неналоговых доходов в бюджет автономного округа в 2018 году поступило 6 873,0 млн. рублей, что выше, чем в 2017 году на 1 767,6 млн. рублей или на 35,3% (рис.5).

Рис.5

Безвозмездные поступления составили 12 683,5 млн. рублей, что выше, чем в 2017 году на 3 787,2 млн. рублей или на 42,7% (рис.6).

Рис.6

Межбюджетные трансферты из федерального бюджета, по-прежнему, основные в структуре безвозмездных поступлений, среди которых значительно возросла доля дотаций. Рост дотаций в 2018 году к 2017 году на 3 294,0 млн. рублей обусловлен в основном поступлением из федерального бюджета дотации на компенсацию будущих потерь бюджетов субъектов Российской Федерации, в связи с принятием закона об отмене с 1 января 2019 года налога на движимое имущество.

В целях сохранения и увеличения доходного потенциала бюджета автономного округа, между исполнительными органами государственной власти Югры, органами местного самоуправления и контрольно - надзорными органами федерального уровня, на постоянной основе осуществлялось межведомственное взаимодействие по сокращению задолженности по налогам и сборам, легализации налоговой базы.

Правительством автономного округа принято распоряжение от 16 февраля 2018 года № 70-рп «О плане мероприятий по повышению роли имущественных налогов в формировании бюджета Ханты-Мансийского автономного округа - Югры и бюджетов муниципальных образований Ханты-Мансийского автономного округа - Югры на 2018 - 2020 годы и признании утратившими силу некоторых распоряжений Правительства Ханты-Мансийского автономного округа – Югры».

С целью исполнения вышеуказанного плана Управлением Федеральной налоговой службы по автономному округу совместно с Управлением Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по автономному округу (далее – Управление Росреестра по автономному округу) актуализирован информационный ресурс налоговых органов в части кадастровой стоимости, площади, вида объектов капитального строительства.

Работа проведена в отношении:

7 545 объектов недвижимого имущества с отсутствующей кадастровой стоимостью, в том числе 598 объектов с кадастровой стоимостью менее 100 рублей;

104 земельных участков с отсутствующей кадастровой стоимостью;

40 земельных участков с отсутствующими показателями площади объекта, при этом с некорректной стоимостью установлено 403 объекта;

5 870 объектов недвижимого имущества с отсутствующими показателями площади объекта, при этом с некорректной стоимостью установлено 395 объектов.

Органами местного самоуправления в течение 2018 года приняты постановления об установлении категории в отношении 474 земельных участков. В отношении 918 участков уточнен вид разрешенного использования. Также в отношении 637 участков уточнены адресные характеристики.

Одним из пунктов плана предусмотрено формирование перечня земельных участков, отвечающих критериям для применения повышающего коэффициента в целях налогообложения земельным налогом в соответствии с пунктами 15, 16 статьи 396 Кодекса.

Работа по данному пункту проведена налоговыми органами совместно с органами местного самоуправления и Управлением Росреестра по автономному округу. Сформированный перечень земельных участков, содержит 1 557 земельных участка, по которым произведены настройки для исчисления земельного налога с применением коэффициента.

Расходы бюджета автономного округа за 2018 год исполнены в сумме 232 768,9 млн. рублей, что составляет 98,1% от уточненного плана на год. Прирост к уровню 2017 года составил 36 131,8 млн. рублей или 18,4% (рис.7).

Рис.7

В 2018 году 99,0% всех расходов бюджета автономного округа исполнялось в рамках 25 реализуемых в округе государственных программ. На их финансирование в 2018 году направлено 230 528,7 млн. рублей.

В 2018 году сохранена социальная направленность бюджета автономного округа. На финансирование программ социальной сферы: здравоохранение, образование, культура, физическая культура и спорт                              в 2018 году направлено 151 384,5 млн. рублей, что на 17 106,8 млн. рублей больше, чем в 2017 году. С 2018 года была проиндексирована на уровень инфляции (4%) оплата труда работников, не попадающих под действие указов Президента Российской Федерации от 2012 года, увеличилась оплата труда отдельных категорий работников в связи с повышением минимального размера оплаты труда с 1 января 2018 года, приобретено медицинское оборудование, увеличены расходы на обязательное медицинское страхование неработающего населения в связи с применением коэффициента удорожания стоимости медицинских услуг для расчета тарифа страхового взноса на обязательное медицинское страхование неработающего населения, а также расходы на строительство, приобретение, создание объектов для размещения дошкольных и общеобразовательных организаций, и на мероприятия по подготовке к проведению Всемирной шахматной олимпиады в 2020 году в г. Ханты-Мансийске.

Все принятые социальные обязательства, в том числе вытекающие из Указов Президента Российской Федерации от 2012 года, в 2018 году исполнены.

На обеспечение приоритетных задач по повышению заработной платы отдельных категорий работников бюджетной сферы, реализации приоритетных проектов в сферах образования, здравоохранения, жилищного строительства, социальной политики, обозначенных в указах Президента Российской Федерации от 7 мая, от 1 июня и от 28 декабря 2012 года, из бюджета автономного округа в 2018 году направлено 43 285,3 млн. рублей, в том числе на достижение целевых показателей повышения оплаты труда отдельных категорий работников сферы образования и науки, здравоохранения, культуры, социального обслуживания 9 229,2 млн. рублей (рис.8).

Рис.8

На реализацию государственных программ развития жилищно-коммунальной сферы в 2018 году направлено 25 785,7 млн. рублей, что на 11 949,1 млн. рублей больше чем в 2017 году. Основным приоритетным направлением в сфере жилищно-коммунального хозяйства является жилищная сфера. В 2018 году дополнительные ресурсы были направлены на реализацию программ муниципальных образований автономного округа по ликвидации и расселению приспособленных для проживания строений, приобретение жилых помещений для переселения граждан из жилых домов, признанных аварийными.

В сравнении с 2017 годом расходы бюджета автономного округа на развитие отраслей экономики: агропромышленного комплекса, транспорта и дорожного хозяйства, лесного и водного хозяйства, в 2018 году выросли на 8 533,9 млн. рублей и составили 33 045,6 млн. рублей, из которых около 45% занимают расходы на развитие дорожного хозяйства и транспорта.

Бюджетам муниципальных образований автономного округа в 2018 году предоставлено межбюджетных трансфертов на сумму 91 641,6 млн. рублей.

Бюджет автономного округа за 2018 год исполнен с профицитом в сумме 36 679,6 млн. рублей.

Остаток средств бюджета автономного округа на конец отчетного года составил 43,6 млрд. рублей, в том числе средства Резервного фонда автономного округа в сумме 5,0 млрд. рублей.

В 2018 году размещение временно свободных средств бюджета автономного округа на банковских депозитах, в том числе средств Резервного фонда автономного округа, составило 359 млрд. рублей. Возвращено с банковских депозитов 322 млрд. рублей. По состоянию на 1 января 2019 года на банковских депозитах размещены временно свободные средства бюджета автономного округа в сумме 51 млрд. рублей, в том числе средства Резервного фонда автономного округа – 5 млрд. рублей, средства государственных бюджетных и автономных учреждений – 8,1 млрд. рублей.

В результате размещения средств бюджета автономного округа на банковских депозитах, в доход бюджета автономного округа поступило                   2,4 млрд. рублей.

Формирование отчетности об исполнении бюджета Ханты-Мансийского автономного округа – Югры (консолидированного бюджета Ханты-Мансийского автономного округа – Югры)

В 2018 году Департаментом проводилась работа по составлению годового отчета об исполнении консолидированного бюджета автономного округа и бюджета государственного внебюджетного фонда за 2017 год в рамках которой, проверена годовая бюджетная отчетность 34 главных распорядителей средств бюджета автономного округа об исполнении бюджета автономного округа, бюджетная отчетность 22 финансовых органов муниципальных образований об исполнении местных бюджетов, бухгалтерская отчетность государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений.

Бюджетная отчетность об исполнении бюджета автономного округа за 2017 год составлена в соответствии с приказами Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2010 года № 191н «Об утверждении инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации» и от 25 марта 2011 года № 33н «Об утверждении инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений».

Годовой отчет составлен своевременно и в полном объеме представлен в Межрегиональное операционное управление Федерального казначейства.

Годовой отчет об исполнении бюджета автономного округа за 2017 год в составе форм, представляемых в Межрегиональное операционное управление Федерального казначейства был направлен на внешнюю проверку Счетной палате автономного округа, включающую внешнюю проверку бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств и подготовку заключения на годовой отчет об исполнении бюджета.

Годовой отчет об исполнении бюджета автономного округа за 2017 год в форме проекта закона Ханты-Мансийского автономного округа – Югры с пояснительной запиской и соответствующими документами и материалами к нему в сроки, установленные бюджетным законодательством, был внесен в Правительство автономного округа, после одобрения им был направлен в Думу автономного округа для рассмотрения и утверждения.

Закон Ханты-Мансийского автономного округа – Югры «Об исполнении бюджета Ханты-Мансийского автономного округа – Югры за 2017 год» принят Думой автономного округа 31 мая 2018 года №42-оз.

В 2018 году Департаментом ежемесячно и ежеквартально формировалась консолидированная отчетность об исполнении бюджета автономного округа и государственного внебюджетного фонда, бухгалтерская отчетность государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений на основании представленной и проверенной отчетности городских округов и муниципальных районов автономного округа, главных распорядителей средств бюджета автономного округа, государственного внебюджетного фонда, и своевременно направлялась в Межрегиональное операционное управление Федерального казначейства.

Ежеквартально в 2018 году в Думу и Счетную палату автономного округа Департаментом предоставлялись, утвержденные Правительством автономного округа, отчеты об исполнении бюджета автономного округа за первый квартал, первое полугодие и 9 месяцев с приложением пояснительной записки.

Одновременно с отчетами об исполнении бюджета автономного округа за первый квартал, первое полугодие и 9 месяцев 2018 года предоставлялась обобщенная информация о расходовании средств резервного фонда Правительства автономного округа, в том числе средств направленных на реализацию наказов избирателей депутатам Думы автономного округа.

Ежемесячно и ежеквартально Департаментом осуществлялся мониторинг просроченной дебиторской и кредиторской задолженности.

Ежемесячно осуществлялся анализ исполнения бюджета автономного округа, включающий в себя анализ исполнения государственных программ автономного округа. Данные проведенного анализа размещались на едином официальном сайте государственных органов автономного округа.

Проведение мониторинга и оценки качества финансового менеджмента

В целях повышения заинтересованности органов исполнительной власти автономного округа в повышении качества контроля в сфере управления региональными финансами в 2018 году Департаментом проводился ежеквартальный мониторинг качества финансового менеджмента, осуществляемого главными распорядителями средств бюджета автономного округа, главными администраторами доходов бюджета автономного округа (далее – ГРБС) на 1 апреля, 1 июля, 1 октября и ежегодный мониторинг качества финансового менеджмента по итогам 2017 года.

Годовой мониторинг качества финансового менеджмента, осуществляемого главными распорядителями средств бюджета автономного округа, главными администраторами доходов бюджета автономного округа, по итогам 2017 года проведен на основании бюджетной отчетности, сведений и документов, предоставленных в Департамент в установленные сроки.

Средняя итоговая оценка по результатам мониторинга за 2017 год по                   33 оцениваемым главным администраторам бюджетных средств составила 90,0 баллов по 100-балльной шкале. Из них 18 ГАБС (54,5 % от оцениваемого количества) имеют итоговые оценки качества финансового менеджмента, скорректированные на коэффициент сложности управления финансами, выше среднего балла, у остальных 15 ГАБС (45,5 % от оцениваемого их количества) итоговые оценки ниже среднего балла.

Составление бюджета Ханты-Мансийского автономного округа – Югры на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов

Составление бюджета Ханты-Мансийского автономного округа – Югры на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов (далее также - бюджет автономного округа на 2019-2021 годы) осуществлялось в соответствии с Законом Ханты-Мансийского автономного округа – Югры от 20 июля 2007 года № 99-оз «Об отдельных вопросах организации и осуществления бюджетного процесса в Ханты-Мансийском автономном округе – Югре», постановлением Правительства Ханты-Мансийского автономного округа – Югры от 30 апреля 2014 года №154-п «О порядке составления проекта закона о бюджете Ханты-Мансийского автономного округа – Югры и проекта закона о бюджете Территориального фонда обязательного медицинского страхования Ханты-Мансийского автономного округа – Югры на очередной финансовый год и плановый период» (далее – постановление №154-п).

Деятельность Департамента и органов государственной власти автономного округа по составлению бюджета автономного округа на 2019-2021 годы осуществлялась в соответствии с Графиком подготовки, рассмотрения документов и материалов, разрабатываемых при составлении проекта закона о бюджете Ханты-Мансийского автономного округа - Югры и проекта закона о бюджете территориального фонда обязательного медицинского страхования Ханты-Мансийского автономного округа - Югры на очередной финансовый год и плановый период, утвержденным постановлением №154-п.

В основу формирования бюджета автономного округа на 2019-2021 годы был положен ключевой ориентир – обеспечение сбалансированного развития бюджетной системы автономного округа в условиях достижения национальных целей, обозначенных Президентом Российской Федерации в Указе от 7 мая 2018 года №204 «О национальных целях и стратегических задачах развития Российской Федерации на период до 2024 года» и приоритетов, направленных на улучшение качества жизни граждан Югры.

Распоряжением Правительства автономного округа от 14 сентября 2018 года № 464-рп определены основные направления налоговой, бюджетной и долговой политики Ханты-Мансийского автономного округа – Югры на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов, которые были обсуждены с депутатами Думы Ханты-Мансийского автономного округа – Югры и общественностью на депутатских слушаниях, по результатам которых приняты рекомендации Правительству Ханты – Мансийского автономного округа - Югры.

В основу формирования бюджета автономного округа на 2019-2021 годы положены сценарные условия базового варианта прогноза социально-экономического развития Ханты-Мансийского автономного округа – Югры на 2019-2021 годы, предусматривающего сохранение консервативных тенденций в экономике региона, на фоне постепенного замедления мирового экономического роста и сохранения действия финансовых и экономических санкций в отношении российской экономики.

Налоговая политика Ханты-Мансийского автономного округа – Югры на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов (далее – налоговая политика автономного округа на 2019–2021 годы) нацелена на сохранение и развитие налогового потенциала в целях обеспечения роста доходной части консолидированного бюджета Ханты-Мансийского автономного округа – Югры и направлена на создание справедливой налоговой нагрузки для граждан и бизнеса, установление экономически целесообразных и социально значимых налоговых льгот, повышение качества администрирования доходов.

В целях реализации задач, определенных налоговой политикой автономного округа на 2019–2021 годы, приняты следующие решения в 2018 году:

- Законом Ханты-Мансийского автономного округа – Югры от 17.10.2018 № 80-оз «О внесении изменений в отдельные законы Ханты-Мансийского автономного округа – Югры в сфере налогообложения» (далее – Закон № 80-оз):

отменены невостребованные льготы по налогу на прибыль, установленные по итогам ежегодной оценки эффективности действующих налоговых льгот;

установлены дополнительные условия (рост налоговой базы) для применения пониженной ставки по налогу на прибыль организаций, за исключением видов экономической деятельности, призванных обеспечить диверсификацию экономики Югры (обрабатывающие производства, строительство, транспорт). При этом, для отдельных организаций это рост налоговой базы по прибыли, а для нефтегазодобывающих – рост налоговой базы по налогу на имущество организаций либо неснижение объема финансирования по отношению к 2018 году по соглашениям о сотрудничестве с автономным округом;

уточнен порядок применения пониженной ставки по налогу на прибыль, для организаций, получивших дополнительные доходы, полученные в виде курсовой разницы;

установлены ограничения по количеству применяемых льгот по налогу на имущество организаций с предоставлением права самостоятельного выбора используемой льготы. Организации, применяющие налоговую льготу в отношении имущества, создаваемого в процессе реализации инвестиционных проектов, включенных в Реестр инвестиционных проектов Ханты-Мансийского автономного округа – Югры, вправе применить одновременно налоговую льготу по иному основанию;

установлена налоговая льгота по налогу на имущество организаций в целях развития энергосбережения и повышения энергоэффективности на территории автономного округа по жилым домам и жилым помещениям, имеющих высокий класс энергетической эффективности, и налоговая база по которым определяется исходя из кадастровой стоимости;

увеличены ставки по транспортному налогу для юридических лиц в отношении отдельных категорий транспортных средств в целях исполнения поручения Президента Российской Федерации в части обеспечения объема бюджетных ассигнований дорожных фондов в размере не менее фактически полученных за отчетный финансовый год;

установлена льгота по транспортному налогу в целях недопущения резкого роста налоговой нагрузки на отдельные категории налогоплательщиков: для религиозных объединений (организаций) и общественных организаций инвалидов в отношении легковых автомобилей с мощностью двигателя до 150 л/с; для региональных социально ориентированных некоммерческих организаций, обладающих статусом некоммерческой организации - исполнителя общественно полезных услуг в отношении легковых автомобилей и автобусов с мощностью двигателя до 150 л/с;

увеличен коэффициент, отражающий региональные особенности рынка труда на территории автономного округа, с учетом роста среднемесячной заработной платы по округу и увеличения размера коэффициента-дефлятора, устанавливаемого Минэкономразвития Российской Федерации в целях обеспечения равных условий ведения трудовой деятельности в Югре как граждан Российской Федерации, так и трудовых мигрантов;

продлено действие пониженной ставки налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в размере 5% для налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов». Пониженная ставка налога может применяться налогоплательщиками непрерывно в течение следующих 3 лет;

повышен размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода, необходимого для определения стоимости патента для отдельных видов деятельности в качестве меры по расширению доходной базы местных бюджетов, для повышения самостоятельности муниципальных образований, расширения возможностей их развития

- Законом Ханты-Мансийского автономного округа – Югры от 23.02.2018 № 11-оз «О внесении изменений в отдельные законы Ханты-Мансийского автономного округа – Югры в сфере налогообложения» (далее – Закон № 66-оз) уточнен перечень видов деятельности, при осуществлении которых применяется пониженная ставка по налогу на прибыль организаций, так как на федеральном уровне пониженная ставка по налогу при заключении СПИК, стороной которых является Российская Федерация, не может применяться по инвестиционному проекту в сфере добычи и (или) переработки нефти, добычи природного газа и (или) газового конденсата, оказании услуг по транспортировке нефти и (или) нефтепродуктов, газа и (или) газового конденсата.

В 2019-2021 годах планируется сохранить в Югре все эффективные и востребованные механизмы налогового стимулирования, с учетом целей и задач поставленных Указом Президента Российской Федерации от 7 мая 2018 года №204 «О национальных целях и стратегических задачах развития Российской Федерации на период до 2024 года».

С целью соблюдения необходимых условий по исчислению налоговой базы на основании кадастровой стоимости в отношении отдельных объектов недвижимости, продолжена работа по формированию и утверждению приказом Департамента Перечня объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость.

На 2019 год указанный Перечень содержит 11 732 объектов недвижимости, что превышает на 4,5% количество объектов, включенных в Перечень на 2018 год позволит увеличить поступления налога на имущество организаций на 44,0 млн. рублей.

При формировании доходов бюджета автономного округа на 2019 - 2021 годы учитывались изменения законодательства Российской Федерации и нормативных правовых актов Правительства Российской Федерации, введенные и планируемые к введению в действие с 1 января 2019 года.

Доходы бюджета автономного округа на 2019 год утверждены в сумме 187 595,0 млн. рублей, на 2020 год в сумме 188 687,6 млн. рублей, на 2021 год в сумме 189 129,8 млн. рублей (рис.9).

Рис. 9

Налоговые доходы, ключевые в структуре доходов бюджета автономного округа, занимающие более 90%, на 2019 год запланированы в сумме 179 016,9 млн. рублей, на 2020 год в сумме 180 282,8 млн. рублей, на 2021 год в сумме 180 987,7 млн. рублей.

Неналоговые доходы на 2019 год запланированы в сумме 3 252,6 млн. рублей, на 2020-2021 годы в сумме 2 869,2 млн. рублей и 2 894,1 млн. рублей соответственно. Их доля составляет 1,7% в 2019 году и по 1,5% на 2020-2021 годы.

Безвозмездные поступления в бюджете автономного округа на 2019 год составляют 5 325,5 млн. рублей, на 2020 год – 5 535,6 млн. рублей, на 2021 год – 5 248,0 млн. рублей. Основными являются межбюджетные трансферты из федерального бюджета.

Расходы бюджета автономного округа на 2019 год утверждены в объеме 208 001,2 млн. рублей, на 2020 год – 213 480,3 млн. рублей, на 2021 год – 215 161,9 млн. рублей (рис.10).

Рис.10

В общем объеме расходов бюджета автономного округа на 2019-2021 годы, без учета условно утвержденных расходов на 2020-2021 годы, удельный вес расходов на реализацию государственных программ автономного округа составляет 99,3%.

С 2019 года государственные программы автономного округа утверждены в новой структуре «модельной программы» и включают мероприятия, направленные на реализацию национальных (федеральных) проектов на принципах проектного управления.

В 15 из 25 государственных программ интегрированы 11 национальных (федеральных) проектов, определенных Указом Президента Российской Федерации от 7 мая 2018 года № 204 «О национальных целях и стратегических задачах развития Российской Федерации на период до 2024 года». Начиная с 2019 года данные расходы обособлены в региональные проекты с учетом региональной составляющей и обозначены в бюджете автономного округа соответствующими кодами классификации расходов бюджетов. На 2019-2021 годы на реализацию региональных проектов, направленных на достижение национальных (федеральных) проектов предусмотрено в целом на три года 64 123,0 млн. рублей (по данным по состоянию на 1.04.2019 года) (рис.11).

Рис. 11

В структуре бюджета автономного округа на 2019-2021 годы, как и прежде, преобладают социальные программы, доля которых сохранена на планируемый период и составляет более 70%.

В расходах бюджета автономного округа на 2019-2021 годы учтены:

индексация на 4% с 1 января 2019 года отдельных мер социальной поддержки граждан, с 1 сентября 2019 года - стипендиального фонда;

индексация на 4% с 1 января 2019 года расходов, направляемых на фонд оплаты труда.

Решение проиндексировать на 4% с начала года в целом фонд оплаты труда по всем категориям работников бюджетной сферы принято, в целях обеспечения сбалансированности отраслевых систем оплаты труда и дифференциации уровня заработной платы в зависимости от квалификации и сложности выполняемых работ, сохранения соотношения средней заработной платы отдельных категорий работников бюджетной сферы к среднемесячному доходу от трудовой деятельности и обеспечения размера заработной платы по низкооплачиваемым категориям работников не ниже установленного минимального размера оплаты труда.

На развитие отраслей экономического блока, относящихся к разделам «Национальная экономика», «Жилищно-коммунальное хозяйство», «Охрана окружающей среды», планируется направить в 2019 году – 32 209,0 млн. рублей, в 2020 году – 32 598,0 млн. рублей, в 2021 году – 31 443,7 млн. рублей.

Межбюджетные трансферты из бюджета автономного округа бюджетам муниципальных образований автономного округа на 2019–2021 годы сформированы с учетом единых методологических подходов, установленных бюджетным законодательством Российской Федерации и автономного округа, и ориентированы на необходимость обеспечения равного доступа граждан к получению гарантированных муниципальных услуг, на поддержание устойчивого исполнения бюджетов муниципальных образований автономного округа, на создание стимулов к повышению эффективности муниципального управления. Общий объем межбюджетных трансфертов из бюджета автономного округа бюджетам муниципальных образований автономного округа с учетом заменены дотаций на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности муниципальных районов (городских округов) и поселений дополнительным нормативом отчислений от налога на доходы физических лиц на 2019 год запланирован в сумме 84 896,0 млн. рублей, на 2020 год – 88 324,1 млн. рублей, на 2021 год – 84 334,2 млн. рублей.

На 2019 год дефицит бюджета автономного округа запланирован в объеме 20 406,2 млн. рублей, на 2020 год – 24 792,7 млн. рублей, на 2021 год – 26 032,1 млн. рублей, что соответствует ограничениям, установленным бюджетным законодательством Российской Федерации.

Проект бюджета автономного округа на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов был поддержан на общественных слушаниях, которые состоялись 22 октября 2018 года, одобрен распоряжением Правительства автономного округа от 29.10.2018 № 572-рп и направлен в Думу Ханты-Мансийского автономного округа – Югры в срок, установленный бюджетным законодательством автономного округа.

Закон Ханты-Мансийского автономного округа – Югры «О бюджете Ханты-Мансийского автономного округа – Югры на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов» принят Думой автономного округа 15 ноября                  2018 года № 91-оз.

Управление государственным долгом Ханты-Мансийского автономного округа - Югры

Организация деятельности Департамента в области управления государственным долгом автономного округа осуществляется в соответствии с Законом Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 31 октября 2007 года №163-оз «Об управлении государственным долгом Ханты-Мансийского автономного округа – Югры», постановлением Правительства автономного округа от 27 декабря 2013 года № 570-п «О методике планирования долговых обязательств Ханты-Мансийского автономного округа – Югры и определения долговой нагрузки на бюджет Ханты-Мансийского автономного округа – Югры», приказом Департамента от 25 апреля 2013 года № 9-нп «Об утверждении порядка ведения государственной долговой книги Ханты-Мансийского автономного округа – Югры».

Реализуемая долговая политика в автономном округе на протяжении ряда лет нацелена на поддержание долговой нагрузки на бюджет автономного округа на уровне, относящем округ к субъектам Российской Федерации с высокой долговой устойчивостью.

По итогам 2018 года размер государственного долга и расходы на его обслуживание по состоянию на 1 января 2019 года не превысили значений целевых показателей, установленных планом мероприятий по росту доходов, оптимизации расходов бюджета и сокращению государственного долга Ханты-Мансийского автономного округа – Югры на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годы, утвержденным постановлением Правительства Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 29 декабря 2017 года №561-п «О мерах по реализации закона о бюджете Ханты-Мансийского автономного округа – Югры на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов»

Государственный долг автономного округа по состоянию на 1 января 2019 года сократился по сравнению с началом года на 4 695,3 млн. рублей и составил 14 400,0 млн. рублей или 5,6% к доходам бюджета автономного округа без учета безвозмездных поступлений (рис.12).

Рис.12

В отчётном году досрочно в полном объёме погашены бюджетные кредиты, предоставленные автономному округу из федерального бюджета, в общей сумме 1,9 млрд. рублей. Погашена часть государственного облигационного займа в сумме 2,8 млрд. рублей.

Государственный долг автономного округа на 1 января 2019 года на 100% состоит из государственных облигационных займов.

Просроченные долговые обязательства по государственным заимствованиям отсутствуют.

Расходы бюджета на обслуживание государственного долга составили 1,6 млрд. рублей, или 0,7 % в общем объеме расходов бюджета автономного округа за исключением средств, предоставляемых из федерального бюджета.

Целевые значения оптимальных допустимых показателей по государственному долгу автономного округа ежегодно и далее будут устанавливаться планом мероприятий по росту доходов, оптимизации расходов бюджета и поддержанию государственного долга Ханты-Мансийского автономного округа – Югры на безопасном уровне.

В целях сохранения в 2019-2021 годах долговой нагрузки бюджета автономного округа на безопасном уровне планируется обеспечить:

эффективность осуществления государственных заимствований;

привлечение необходимого объема государственных заимствований, способных обеспечить решение социально-экономических задач развития автономного округа, не допустив при этом необоснованного роста государственного долга и повышения рисков неисполнения долговых обязательств;

раскрытие информации о долговых обязательствах и проводимой заемной политике, как элемента формирования благоприятной кредитной истории автономного округа.

Приоритетным направлением в осуществлении заимствований в 2019-2021 годах будет выпуск средне- и долгосрочных государственных ценных бумаг.

Создание и развитие регионального сегмента государственной интегрированной информационной системы управления общественными финансами «Электронный бюджет

В целях совершенствования бюджетного процесса в 2018 году завершены работы по модернизации подсистемы планирования бюджета автономного округа с использованием web-технологий, обеспечивающих создание единого информационного пространства для всех участников процесса планирования бюджета.

В результате модернизации:

1) обеспечены:

доступность подсистемы планирования для широкого круга пользователей без необходимости установки дополнительного программного обеспечения за счет реализации пользовательских интерфейсов;

единая методология взаимодействия участников процесса планирования;

повышение оперативности процесса планирования;

2) внедрены:

единая система обоснования расходов, охватывающая главных распорядителей и получателей средств бюджета автономного округа;

система сбора и консолидации реестров расходных обязательств муниципальных образований автономного округа с использованием единых классификаторов и справочников.

На уровне автономного округа продолжено выполнение работ по цифровизации и интеграции в единое пространство информационных потоков, связанных с формированием на очередной финансовый год и плановый период закона о бюджете автономного округа и решений о бюджете муниципальных образований на основе применения единых стандартов бизнес-процесса планирования бюджетов.

В целях повышения эффективности расходования средств бюджета автономного округа, проведена модернизация АС «Бюджет» в части автоматизации процессов учета сумм межбюджетных трансфертов, предоставляемых муниципальным образованиям автономного округа «под фактическую потребность», учета бюджетных и денежных обязательств, заключения соглашений в электронном виде на передачу средств межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение муниципальным районам и городским округам автономного округа. Модернизированная информационная система позволила использовать конструктор соглашений, заключение соглашений в электронном виде с применением электронной подписи, обеспечивая юридически значимый документооборот, автоматическое включение заключенных соглашений в реестр соглашений, автоматическую передачу информации о соглашении в подсистему исполнения АС «Бюджет» для регистрации бюджетных (денежных) обязательств, уточнение соглашений с динамическим анализом изменений, сбор отчетности по соглашениям.

Завершен первый этап модернизации АС «Бюджет» в части автоматизации процесса централизованного сбора, консолидации и анализа бюджетной отчетности, с применением web-технологий целями которой являются:

повышение качества собираемой отчетности на основе применения единых правил (стандартов) формирования и проверки отчетности;

сокращение времени на подготовку, представление и проверку отчетности;

повышение качества управления процессом сбора на основе автоматизации регламентов сбора отчетности, контроля сроков представления и ответственных;

простота обслуживания ПК, отсутствие необходимости установки специализированного программного обеспечения на рабочие станции пользователей;

снижение затрат на организацию сбора отчетности за счет уменьшения трудоемкости обслуживания ПК, сокращения транспортных, канцелярских и прочих текущих расходов;

накопление, систематизация и использование отчетных данных для последующих анализа и прогнозирования.

В целях повышения прозрачности закупок в автономном округе в 2018 году внедрена в промышленную эксплуатацию площадка для закупок малого объема, путем их перевода в электронную форму. Обеспечена возможность интеграции площадки для закупок малого объема с Торговой электронной площадкой «РТС-Маркет» и подсистемой Единой автоматизированной информационной системы торгов города Москвы «Портал поставщиков».

Одним из инструментов региональной системы закупок, обеспечивающим повышение эффективности и прозрачности закупок, является региональная информационная система, интегрированная с Единой информационной системой в сфере закупок товаров, работ, услуг (ЕИС), автоматизированной системой «Бюджет» и Территориальной информационной системой автономного округа.

В 2018 году завершена модернизация Региональной информационной системы, с целью обеспечения доступа к ней муниципальных заказчиков. В рамках модернизации муниципальным районам и муниципальным городским округам автономного округа настроены схемы документооборота в соответствии с федеральным и муниципальным законодательством в сфере закупок, предоставлен доступ пользователям и проведено обучение по работе с региональной информационной системой.

Данное мероприятие реализуется в составе работ по созданию вертикально-интегрированной Региональной контрактной системы, обеспечивающей оперативный контроль исполнения государственного и муниципального заказа автономного округа в качестве элемента Регионального сегмента государственной интегрированной информационной системой управления общественными финансами «Электронный бюджет» автономного округа.

Также запущены в промышленную эксплуатацию качественно новые программные модули:

модуль, позволяющий обеспечить процесс нормирования в сфере закупок. Внедрение модуля позволит обеспечить ведение учета документов в сфере нормирования и формализованных данных о заказчиках и требований к закупаемым товарам, работам, услугам. Однако, главной целью является автоматизация деятельности заказчиков по осуществлению закупок, не приводящих к закупкам товаров, работ, услуг, которые имеют избыточные потребительские свойства или являются предметами роскоши;

модуль, позволяющий обеспечить процесс мониторинга в сфере закупок, который позволит оценивать степень достижения целей осуществления закупок, проводить оценку обоснованности и эффективности закупок, включающий в себя сбор, обобщение, систематизацию и оценку информации об осуществлении закупок, в том числе сведений о результатах плановых и внеплановых проверок закупок.

В 2018 году осуществлена централизация IT-инфраструктуры информационных систем Департамента и Департамента государственного заказа автономного округа. Это позволило:

эффективно управлять IT-инфраструктурой в части выделения дополнительных ресурсов для оперативного развертывания и проведения испытаний, вводимых (модернизируемых) функциональных подсистем;

оперативно выполнять требования, выставляемые единым центром обработки данных системы ГИИС УОФ «Электронный бюджет», ЕИС к консолидации ИТ-инфраструктуры;

использовать единую систему нормативно-справочной информации и возможность перехода на единую точку входа для пользователей информационных систем Департамента и Департамента государственного заказа автономного округа, являющихся функциональными подсистемами Регионального электронного бюджета;

централизовать работы по обеспечению информационной безопасности.

Обеспечение открытости и доступности для граждан и организаций информации о бюджетном процессе автономного округа, повышение финансовой грамотности населения

В целях обеспечения открытости и доступности для граждан и организаций информации о бюджетном процессе, информация о деятельности Департамента размещается и актуализируется в сети Интернет на официальном сайте Департамента, дающем наиболее полное представление обо всех стадиях бюджетного процесса и бюджетных данных автономного округа для заинтересованных организаций и жителей округа.

Департаментом ежегодно проводятся публичные слушания по проекту закона о бюджете автономного округа и по проекту закона об исполнении бюджета.

В разделе «Бюджет для граждан», в целях обеспечения информирования граждан в доступной форме о бюджетном процессе автономного округа опубликованы брошюры по проекту закона о бюджете на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов, закону о бюджете на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов, проекту закона об исполнении бюджета за 2017 год, закону об исполнении бюджета автономного округа за 2017 год. Наглядно и понятно для пользователей с различным уровнем финансовых знаний в них представлены приоритеты налоговой, бюджетной и долговой политики, условия и подходы к формированию бюджета автономного округа, планируемые и достигнутые результаты использования бюджетных средств. При этом представление и визуализация информации постоянно совершенствуются, добавляется информация, наиболее актуальная для жителей округа.

В 2018 году Департаментом обеспечено размещение информации о бюджетном данных и бюджетном процессе на едином портале бюджетной системы Российской Федерации в соответствии с порядком Министерства финансов Российской Федерации в открытом доступе по адресу http://budget.gov.ru.

На протяжении ряда лет округ входит в группу субъектов Российской Федерации с «Очень высоким уровнем открытости бюджетных данных», занимая лидирующие позиции в рейтинге, проводимом Научно-исследовательским финансовым институтом Минфина России.

В целях повышения прозрачности и открытости бюджетных данных на муниципальном уровне, третий год подряд, проводится мониторинг уровня открытости бюджетных данных и участия граждан в бюджетном процессе в городских округах и муниципальных районах автономного округа. Результаты мониторинга, учитываются при распределении грантов (дотаций) на поощрение за достижение наиболее высоких показателей качества организации и осуществления бюджетного процесса в муниципальных образованиях автономного округа.

В 2018 году создан Координационный совет по повышению финансовой грамотности населения Ханты-Мансийского автономного округа – Югры, на котором принято решение о создании в Югре на базе Сургутского государственного университета Регионального ресурсного центра по повышению финансовой грамотности населения автономного округа, который сконцентрирует работу, проводимую в округе различными государственными органами и финансовыми организациями. Ресурсный центр начнет свою деятельность с 1 января 2019 года и позволит сформировать систему повышения квалификации и методического обеспечения деятельности педагогов и тьюторов, обучить финансовой грамотности различные категории населения.

В автономном округе реализован механизм общественного контроля нормирования и планирования государственных закупок. На этапе нормирования закупок проекты актов, регулирующих нормирование закупок, в том числе ведомственные акты, в рамках общественного контроля проходят общественное обсуждение с обязательным размещением в Единой информационной системе в сфере закупок Российской Федерации и выносятся на рассмотрение общественного совета при исполнительных органах государственной власти автономного округа.

Помимо этого существует обязательное общественное обсуждение закупок в случаях, если начальная (максимальная) цена контракта, заключаемого для обеспечения нужд автономного округа, либо цена контракта, заключаемого для обеспечения нужд автономного округа с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем), составляет 500 млн. рублей или более.

В целом исполнение по государственной программе «Управление государственными финансами в Ханты-Мансийском автономном округе – Югре на 2018-2025 годы и на период до 2030 года» за 2018 год составило 1 983,3 млн. рублей или 100,0% к уточненным годовым бюджетным ассигнованиям.

Реализация государственной программы «Создание условий для эффективного и ответственного управления муниципальными финансами, повышения устойчивости местных бюджетов Ханты-Мансийского автономного округа – Югры на 2018 – 2025 годы и на период до 2030 года»

Специфика сферы реализации государственной программы «Создание условий для эффективного и ответственного управления муниципальными финансами, повышения устойчивости местных бюджетов Ханты-Мансийского автономного округа – Югры на 2018 – 2025 годы и на период до 2030 года» заключается в том, что ее мероприятия направлены, прежде всего, на формирование стабильной финансовой основы для исполнения расходных обязательств муниципальных образований автономного округа на базе современных принципов эффективного управления муниципальными финансами, что в свою очередь способствует социально-экономическому развитию муниципальных образований и автономного округа в целом.

Целью государственной программы является обеспечение равных условий для устойчивого исполнения расходных обязательств муниципальных образований автономного округа и повышения качества управления муниципальными финансами автономного округа.

Реализация мероприятий государственной программы в большей степени осуществляется через предоставление бюджетам городских округов и муниципальных районов автономного округа отдельных видов межбюджетных трансфертов из бюджета автономного округа, администрируемых Департаментом. В основном они носят нецелевой характер, имеют выравнивающие, балансирующие и стимулирующие функции.

При этом на предполагаемый ход исполнения государственной программы, достижение показателей ее результативности оказывает влияние степень участия муниципальных образований автономного округа в ее реализации, а также иные государственные программы автономного округа, направления которых связаны с предоставлением муниципальным образованиям автономного округа межбюджетных субсидий, администрируемых исполнительными органами государственной власти автономного округа, являющимися ответственными исполнителями (соисполнителями) этих государственных программ. При этом их основные мероприятия непосредственно не пересекаются с основными мероприятиями настоящей государственной программы.

Достижение цели государственной программы в 2018 году осуществлялось путем решения следующих задач:

1. Совершенствование системы распределения и перераспределения финансовых ресурсов между уровнями бюджетной системы автономного округа;

2. Обеспечение сбалансированности местных бюджетов;

3. Повышение качества организации и осуществления бюджетного процесса на муниципальном уровне и эффективности деятельности органов местного самоуправления муниципальных образований автономного округа.

Краткая характеристика межбюджетных отношений в Ханты-Мансийском автономном округе – Югре в 2018 году

Межбюджетные отношения на региональном уровне являются важным инструментом регулирования бюджетных правоотношений между региональным и муниципальным уровнями власти.

В целом система межбюджетных отношений в автономном округе соответствует общепринятым базовым требованиям, установленным бюджетным законодательством.

Бюджетам муниципальных образований автономного округа в 2018 году предоставлено межбюджетных трансфертов на сумму 91 641,6 млн. рублей, что составляет 98,6% к уточненному плану на год (таблица 2).

Таблица 2

(млн. рублей)

Наименование

межбюджетного трансферта

Уточненный план на год

Исполнено

% исполнения

1

2

3

4

ВСЕГО,

в том числе

92 968,8

91 641,6

98,6

Дотации, из них:

8 468,4

8 468,4

100,0

Дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных районов (городских округов) из регионального фонда финансовой поддержки муниципальных районов (городских округов)

4 914,1

4 914,1

100,0

Дотации городским округам на выравнивание бюджетной обеспеченности поселений для решения вопросов местного значения поселений из регионального фонда финансовой поддержки поселений

866,8

866,8

100,0

Дотации на обеспечение сбалансированности местных бюджетов

2 052,5

2 052,5

100,0

Дотации на поощрение достижения наилучших значений показателей деятельности органов местного самоуправления городских округов и муниципальных районов Ханты-Мансийского автономного округа – Югры

200,0

200,0

100,0

Дотации на поощрение достижения высоких показателей качества организации и осуществления бюджетного процесса в городских округах и муниципальных районах Ханты-Мансийского автономного округа – Югры

200,0

200,0

100,0

Дотации в целях стимулирования роста налогового потенциала и качества планирования доходов в городских округах и муниципальных районах Ханты-Мансийского автономного округа – Югры

235,1

235,1

100,0

Субсидии

29 989,6

28 812,8

96,1

Субвенции

52 982,3

52 847,7

99,7

Иные межбюджетные трансферты

1 528,5

1 512,6

99,0

Межбюджетные трансферты из бюджета автономного округа бюджетам муниципальных образований автономного округа в 2018 году предоставлялись в форме дотаций - 9,2% от общего объема межбюджетных трансфертов, межбюджетных субсидий - 31,4%, субвенций - 57,7% и иных межбюджетных трансфертов - 1,7% (рис. 13).

Рис. 13

Возможность обеспечения равного доступа граждан автономного округа к гарантированному объему муниципальных услуг определяется характером и качеством системы распределения и механизма перераспределения финансовых ресурсов внутри региональной бюджетной системы.

В силу объективных факторов существующая в автономном округе внутрирегиональная дифференциация развития экономической и ресурсной базы, демографического потенциала, социальной сферы обуславливает резкую диспропорцию в бюджетной обеспеченности муниципальных образований автономного округа. В этой связи существенно возрастает роль межбюджетного регулирования по выравниванию уровня бюджетной обеспеченности муниципальных образований автономного округа и оказанию им финансовой помощи. Основную роль здесь играют дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных образований, позволяющие наряду с налоговыми и неналоговыми доходами местных бюджетов сформировать объем финансовых ресурсов, гарантирующий минимальную потребность муниципалитетов в средствах на оплату социально значимых и приоритетных расходов.

Дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных районов (городских округов) в 2018 году, предоставлялись муниципальным районам (городским округам), уровень расчетной бюджетной обеспеченности которых не превысил уровень, установленный в качестве критерия выравнивания расчетной бюджетной обеспеченности муниципальных районов (городских округов).

Расчет уровня расчетной бюджетной обеспеченности муниципальных районов (городских округов) производился по единой методике, утвержденной Законом Ханты-Мансийского автономного – Югры от
10 ноября 2008 года №132-оз «О межбюджетных отношениях в Ханты-Мансийском автономном округе – Югре» (далее - закон №132-оз) обеспечивающей сопоставимость показателей, характеризующих факторы и условия, влияющие на стоимость предоставления муниципальных услуг в расчете на одного жителя, по муниципальным районам (городским округам). Департаментом в процессе формирования бюджета на очередной финансовый год и плановый период проводилась сверка исходных данных, используемых при расчете дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных районов (городских округов).

При расчете дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных районов (городских округов) на 2018 год уровень бюджетной обеспеченности между 5 наиболее и 5 наименее обеспеченными муниципальными районами (городскими округами) сокращен с 3,1 до 1,4 раза.

Органы местного самоуправления муниципальных образований автономного округа заинтересованы в развитии экономического потенциала своих территорий, поэтому стимулирование их к наращиванию собственной доходной базы осуществляется в автономном округе через реализацию механизма замены дотации дополнительными нормативами отчислений от налога на доходы физических лиц.

Согласование замены дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных районов (городских округов) и поселений дополнительными нормативами отчислений от налога на доходы физических лиц в 2018 году проводилось Департаментом в процессе формирования бюджета автономного округа на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 годов (таблица 3).

Таблица 3

2017 год

2018 год

План

Факт

План

Факт

Дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных районов (городских округов) и поселений, рассчитанные по методикам в соответствии с законом №132-оз, предлагаемые к замене (млн. рублей), в том числе

8 912,2

X

9 323,0

X

- налог на доходы физических лиц, передаваемый в бюджеты муниципальных образований в счет замены дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности, млн. рублей

2 726,4

2 818,3

3 538,1

3 873,3

удельный вес в общем объеме дотации,%

30,6

X

38,0

X

- дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных районов (городских округов) и поселений, предусмотренные в бюджете автономного округа, млн. рублей

6 185,8

X

5 784,9

X

удельный вес в общем объеме дотации,%

69,4

X

62,0

X

Количество муниципальных районов (городских округов), согласившихся на полную или частичную замену дотаций, дополнительными нормативами отчислений от налога на доходы физических лиц, ед.

14


16


На 2018 год на полную или частичную замену дотаций согласились
16 муниципальных районов (городских округов), что на 2 муниципальных образования больше чем в 2017 году. Сумма замены дотации также увеличилась по сравнению с 2017 годом на 811,7 млн. рублей, что говорит о повышении заинтересованности муниципальных образований к наращиванию доходов собственного бюджета. Фактически за 2018 год в бюджеты муниципальных образований поступило налога на доходы физических лиц за счет замены дотации на 335,2 млн. рублей больше, чем муниципальные образования получили бы дотацию из бюджета автономного округа. Согласно бюджетного законодательства сверхплановые средства, полученные по налогу на доходы физических лиц в счет замены дотации, не подлежат изъятию в бюджет автономного округа, а используются муниципальными образованиями на собственные нужды (рис.14).

Рис. 14

В 2018 году в целях содействия устойчивому исполнению местных бюджетов, недопущения образования просроченной кредиторской задолженности, обеспечения финансированием в полном объеме социально-значимых и первоочередных расходов, бюджетам муниципальных образований предоставлены дотации на обеспечение сбалансированности местных бюджетов в сумме 2 052,5 млн. рублей, в общем объеме, которых были предусмотрены средства на обеспечение дополнительных расходных обязательств муниципальных образований автономного округа, связанных с индексацией оплаты труда работников, не подпадающих под действие указов Президента Российской Федерации на прогнозный уровень инфляции 4% в сумме более 700,0 млн. рублей.

В соответствии с постановлением Правительства автономного округа от 23 декабря 2011 года №479-п «О Порядке предоставления бюджетам городских округов и муниципальных районов Ханты-Мансийского автономного округа – Югры дотаций на обеспечение сбалансированности местных бюджетов» с муниципальными образованиями автономного округа - получателями указанной дотации, Департаментом были заключены соглашения о выполнении мер по сбалансированности местных бюджетов в 2018 году, включающие меры по повышению эффективности использования бюджетных средств и увеличению поступлений налоговых и неналоговых доходов местных бюджетов. Дотация предоставлялась при условии выполнения муниципальными образованиями автономного округа мер, предусмотренных соглашением.

Ежеквартально Департаментом проводился мониторинг соблюдения муниципальными образованиями автономного округа условий заключенных соглашений (далее – Мониторинг), в том числе мониторинг соблюдения требований Бюджетного кодекса Российской Федерации, по результатам которого к нарушителям применялись бюджетные меры принуждения в соответствии с бюджетным законодательством.

В результате исполнения условий заключенных соглашений в муниципальных образованиях обеспечены в полном объеме социально значимые и первоочередные расходы местных бюджетов, отсутствует просроченная кредиторская задолженность по текущим расходам (рис.15).

Рис.15

По данным Мониторинга за 2018 год, отдельными муниципальными образованиями автономного округа были допущены нарушения условий заключенных соглашений в части установленных требований Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее -БК РФ):

- в городских округах: Ханты-Мансийск, Нижневартовск, Лангепас, Нягань, Пыть-Ях и муниципальных районах: Березовский, Советский, Ханты-Мансийский объем муниципальных заимствований в нарушение статьи 106 БК РФ превысил общую сумму, направляемую в 2018 году на финансирование дефицита бюджета и погашение долговых обязательств;

- в Советском районе размер дефицита бюджета по состоянию на 1 января 2019 года превысило предельное значение, установленное пунктом 4 статьи 92.1 БК РФ – 10,0%, с учетом поступлений от продажи акций и иных форм участия в капитале, находящихся в собственности муниципального образования, и снижения остатков средств на счетах по учету средств местного бюджета.

К муниципальным образованиям, допустившим нарушение условий заключенных соглашений будет принято решение о сокращении на 5% объема дотации на обеспечение сбалансированности местных бюджетов на 2019 год.

В целях стимулирования муниципальных образований к внедрению передовых технологий муниципального управления и повышению бюджетной эффективности из бюджета автономного округа бюджетам муниципальных образований в 2018 году были предоставлены поощрительные дотации в сумме 200,0 млн. рублей. По результатам мониторинга и оценки качества управления муниципальными финансами за 2017 год, проведенного Департаментом в 2018 году, средняя итоговая оценка качества организации и осуществления бюджетного процесса в городских округах и муниципальных районах автономного округа выросла на 1,1% по сравнению с итоговой оценкой за 2016 год. Получателями грантов стали 7 городских округов и 3 муниципальных района автономного округа.

Грантов (дотаций) на поощрение достижения наилучших значений показателей деятельности органов местного самоуправления городских округов и муниципальных районов автономного округа в 2018 году предоставлено муниципальным образованиям в сумме 200,0 млн. рублей.

По результатам комплексной оценки эффективности деятельности органов местного самоуправления муниципальных образований, проведенной Департаментом экономического развития автономного округа, распределены гранты между 3 городскими округами и 3 муниципальными районами.

В 2018 году Югра отмечена грантом из федерального бюджета, за обеспечение прироста в федеральном бюджете поступлений по налогу на прибыль организаций в сумме 235,1 млн. рублей. В целях стимулирования роста налогового потенциала и качества планирования доходов бюджетов муниципальных образований, Правительством автономного округа принято решение распределить полученный федеральный грант между городскими округами и муниципальными районами автономного округа.

Финансовым поощрением отмечены муниципальные образования, обеспечившие положительный прирост налоговых доходов в 2017 году по отношению к 2016 году, имеющие высокое качество планирования доходов бюджета, а так же выразившие согласие на полную либо частичную замену дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности из регионального фонда финансовой поддержки муниципальных районов (городских округов) и (или) из регионального фонда финансовой поддержки поселений дополнительным нормативом отчислений от налога на доходы физических лиц. Получателями поощрительных дотаций стали практически все муниципальные образования Югры, за исключением Березовского района.

Второй год подряд Департамент участвует в проведении мониторинга и оценки муниципальных образований в рамках регионального этапа Всероссийского конкурса «Лучшая муниципальная практика» в номинации «Муниципальная экономическая политика и управление муниципальными финансами». Деятельность муниципальных образований в указанной номинации в части управления муниципальными финансами оценивается по показателям, характеризующим качество управления бюджетными доходами, расходами и муниципальным долгом.

В 2018 году муниципальное образование город Сургут, отобранное на региональном этапе конкурса, при участии во Всероссийском конкурсе, вошло в число победителей и обладателей гранта федерального уровня в номинации «Муниципальная экономическая политика и управление муниципальными финансами» в сумме 2,3 млн. рублей.

Одной из форм финансовой поддержки исполнения расходных обязательств муниципальных образований является предоставление им межбюджетных субсидий из бюджета автономного округа.

На целевые показатели результативности государственной программы «Создание условий для эффективного и ответственного управления муниципальными финансами, повышения устойчивости местных бюджетов Ханты-Мансийского автономного округа – Югры на 2018–2025 годы и на период до 2030 года» в 2018 году оказывали влияние иные государственные программы автономного округа, направления которых связаны с предоставлением субсидий из бюджета автономного округа, администрируемых исполнительными органами государственной власти автономного округа, являющимися исполнителями этих государственных программ, а так же участие муниципальных образований автономного округа в ее реализации.

В 2018 году субсидий (39 субсидий) из бюджета автономного округа бюджетам муниципальных образований было представлено на сумму
28 812,8 млн. рублей в рамках 12 государственных программ автономного округа. Наибольший объем субсидий бюджетам муниципальных образований автономного округа в 2018 году предоставлен в рамках следующих государственных программ:

«Обеспечение доступным и комфортным жильем жителей Ханты-Мансийского автономного округа – Югры в 2018–2025 годах и на период до 2030 года» в сумме 17 073,0 млн. рублей:

«Развитие образования в Ханты-Мансийском автономном округе – Югре на 2018–2025 годы и на период до 2030 года» в сумме 3 265,4 млн. рублей;

«Развитие транспортной системы Ханты-Мансийского автономного округа – Югры на 2018–2025 годы и на период до 2030 года» в сумме 2 233,4 млн. рублей;

«Развитие культуры в Ханты-Мансийском автономном округе – Югре на 2018–2025 годы и на период до 2030 года» в сумме 1 677,7 млн. рублей;

«Развитие жилищно-коммунального комплекса и повышение энергетической эффективности в Ханты-Мансийском автономном округе – Югре на 2018–2025 годы и на период до 2030 года» в сумме 1 589,3 млн. рублей;

«Социально-экономическое развитие и повышение инвестиционной привлекательности Ханты-Мансийского автономного округа – Югры в 2018–2025 годах и на период до 2030 года» в сумме 1 263,6 млн. рублей;

«Создание условий для эффективного и ответственного управления муниципальными финансами, повышения устойчивости местных бюджетов Ханты-Мансийского автономного округа – Югры на 2018–2025 годы и на период до 2030 года» в сумме 1 149,2 млн. рублей.

В целях обеспечения финансовой устойчивости поселений автономного округа, в дополнение к «выравнивающим» дотациям, муниципальным районам автономного округа в рамках государственной программы были предоставлены субсидии на формирование районных фондов финансовой поддержки поселений. Данные субсидии зачисляются в районный фонд финансовой поддержки поселений муниципальных районов и распределяются в соответствии с методикой, утвержденной законом о межбюджетных отношениях. Объем предоставленных субсидии составил в 2018 году 682,2 млн. рублей.

В 2018 году в рамках государственной программы бюджету городского округа город Ханты-Мансийск была предоставлена субсидия на осуществление функций административного центра автономного округа в сумме 450,0 млн. рублей. Средства субсидии были направлены на софинансирование расходных обязательств г. Ханты-Мансийска по обеспечению культурной программой мероприятий и организации праздничного оформления административного центра в период проведения международных и иных социально-значимых мероприятий, а также расходных обязательств по созданию необходимых условий для развития инфраструктуры и формирования облика города в рамках функций административного центра, установленных законом Ханты-Мансийского автономного округа – Югры от 08 апреля 2010 года №65-оз «О статусе административного центра Ханты-Мансийского автономного округа – Югры», и перечнем мероприятий, утвержденным муниципальной программой.

В рамках государственной программы в 2018 году муниципальным образованиям автономного округа из бюджета автономного округа были предоставлены субсидии на содействие местному самоуправлению в развитии исторических и иных местных традиций в сумме 17,1 млн. рублей. Администратором данных субсидий является Департамент внутренней политики автономного округа.

В 2018 году 11 населенных пунктов и 3 муниципальных района отметили юбилеи со дня образования. Средства субсидии были направлены на софинансирование проектов, отобранных на условиях инициативного бюджетирования. В 2018 году приобретены и установлены сценические комплексы в Советский районе и г.п. Талинка Октябрьского района, обустроены площади и площадки для культурного отдыха в г.п. Новоаганск Нижневартовского района и г.п. Талинка Октябрьского района, построен тротуар в г.п. Излучинск Нижневартовского района, изготовлены и установлены объекты монументального искусства (мемориалы и памятники воинам Великой Отечественной войны, воинам-землякам погибшим в годы Великой отечественной Войны), въездные знаки, стелы, архитектурные композиции еще в десяти населенных пунктах автономного округа: д. Юильск Белоярского района, д. Ясунт и д. Деминская Березовского района, Советском районе, д. Шапша и с. Троица Ханты-Мансийского района, г.п. Излучинск, г.п. Новоаганск, с.п. Аган и с.п. Ларьяк Нижневартовского района.

Кроме того, второй год подряд на принципах инициативного бюджетирования реализуется приоритетный проект по формированию современной городской среды. В большинстве муниципальных образований реализация проектов благоустройства дворовых территорий осуществляется с привлечением средств собственников помещений многоквартирных домов. Жители принимают участие в утверждении дизайн-проектов благоустройства дворовых территорий, оказывают непосредственное трудовое участие в реализации проектов, осуществляют контроль за их реализацией, участвуют в приемке выполненных работ. В 2018 году по приоритетному проекту благоустроено 81 дворовая и 86 общественных территорий.

В рамках подпрограммы «Устойчивое развитие сельских территорий» государственной программы развития сельского хозяйства и регулирования рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия на 2013 – 2020 годы предоставляются гранты из федерального бюджета на реализацию проектов, отобранных с участием граждан, проживающих в сельской местности. В 2018 году за счет средств указанных грантов реализован проект в деревне Ярки Ханты-Мансийского района «Обустройство детской игровой площадки в д.Ярки сельского поселения Шапша Ханты-Мансийского района» (рис.16).

Рис. 16

В целях повышения эффективности использования межбюджетных субсидий, начиная с 2018 года, соглашения между исполнительными органами государственной власти автономного округа и органами местного самоуправления муниципальных образований автономного округа о предоставлении субсидий заключаются в автоматизированной системе планирования, бухгалтерского учета и анализа исполнения бюджета «Бюджет» в соответствии с типовой формой, утвержденной приказом Департамента от 22 февраля 2018 года №8-нп «Об утверждении типовой формы соглашения о предоставлении субсидии местному бюджету из бюджета Ханты-Мансийского автономного округа – Югры».

В целях повышения эффективности использования межбюджетных субсидий, а также недопущения образования значительных объемов неиспользованных остатков целевых межбюджетных трансфертов в местных бюджетах, с 2017 года запущен механизм «казначейского аккредитива», по условиям которого оплата по муниципальным контрактам, в рамках предоставления субсидий из бюджета автономного округа, осуществлялась после предъявления документов, подтверждающих факт поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг. Данный механизм перечисления субсидий применялся при реализации всех государственных программ автономного округа.

По всем субсидиям предоставляемым муниципальным образованиям установлены показатели результативности использования субсидий. Исполнительными органами государственной власти автономного округа, администрирующими предоставление субсидий, проведена работа по внесению соответствующих изменений в порядки предоставления субсидий.

В 2018 году бюджетам муниципальных образований из бюджета автономного округа предоставлены 34 субвенции на исполнение переданных полномочий Российской Федерации и Ханты-Мансийского автономного округа – Югры в сумме 52 847,7 млн. рублей. Наибольший объем субвенций бюджетам муниципальных образований автономного округа в 2018 году предоставлен в рамках следующих государственных программ:

«Развитие образования в Ханты-Мансийском автономном округе – Югре на 2018–2025 годы и на период до 2030 года» в сумме 46 945,0 млн. рублей;

«Социальная поддержка жителей Ханты-Мансийского автономного округа – Югры на 2018–2025 годы и на период до 2030 года» в сумме 2 423,1 млн. рублей;

«Развитие агропромышленного комплекса и рынков сельскохозяйственной продукции, сырья и продовольствия в Ханты-Мансийском автономном округе – Югре на 2018–2025 годы и на период до 2030 года» в сумме 1 420,2 млн. рублей;

«Развитие жилищно-коммунального комплекса и повышение энергетической эффективности в Ханты-Мансийском автономном округе – Югре на 2018–2025 годы и на период до 2030 года» в сумме 802,8 млн. рублей;

Объем иных межбюджетных трансфертов бюджетам муниципальных образований из бюджета автономного округа в 2018 году составил 1 512,6 млн. рублей.

Наибольший объем иных межбюджетных трансфертов в 2018 году сложился по непрограммным направлениям деятельности:

на финансовое обеспечение непредвиденных расходов, необходимость в которых возникла после принятия бюджета Ханты-Мансийского автономного округа – Югры, за счет средств резервного фонда Правительства Ханты-Мансийского автономного округа – Югры в сумме 1 161,7 млн. рублей;

на реализацию наказов избирателей депутатам Думы Ханты-Мансийского автономного округа – Югры в сумме 161,0 млн. рублей.

         В рамках государственной программы в 2018 году шести муниципальным районам автономного округа, были предоставлены средства на компенсацию транспортных расходов по доставке продукции (товаров), необходимой для обеспечения жизнедеятельности населения муниципальных образований автономного округа с ограниченными сроками завоза грузов, путем предоставления им иных межбюджетных трансфертов в сумме 98,1 млн. рублей.

С целью обеспечения сбалансированности местных бюджетов, обеспечения исполнения принятых обязательств, недопущения образования просроченной кредиторской задолженности в отчетном финансовом году муниципальным образованиям автономного округа были предоставлены бюджетные кредиты в порядке и на условиях, установленных законом о бюджете автономного округа и постановлением Правительства автономного округа от 24 февраля 2010 года №73-п «Об утверждении Правил предоставления бюджетных кредитов муниципальным образованиям Ханты-Мансийского автономного округа – Югры из бюджета Ханты-Мансийского автономного округа – Югры».

Бюджетные кредиты для частичного покрытия дефицитов местных бюджетов предоставлены Кондинскому и Советскому районам, городам Ханты-Мансийск, Пыть-Ях, Сургут и Мегион на общую сумму 1 025,0 млн. рублей. На 1 января 2019 года из предоставленных бюджетных кредитов погашено 223,3 млн. рублей.

Бюджетный кредит для покрытия временного кассового разрыва был предоставлен городу Югорску на сумму 100,0 млн. рублей. На 1 января                      2019 года бюджетный кредит погашен в полном объеме.

В 2018 году Департаментом в рамках реализации статьи 136 Бюджетного кодекса Российской Федерации был утвержден на 2019 год перечень муниципальных образований автономного округа, указанных в пунктах 2 – 4 данной статьи.

В соответствии с данным перечнем у 45 городских и сельских поселений, доля дотаций из других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации и (или) налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений в размере, не превышающем расчетного объема дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности (части расчетного объема дотации), замененной дополнительными нормативами отчислений, в течение двух из трех последних отчетных финансовых лет (2015 – 2017 годы) превышала 50 процентов собственных доходов местного бюджета.

Данные муниципальные образования в соответствии с положениями статьи 136 Бюджетного кодекса Российской Федерации, постановлением Правительства Ханты-Мансийского автономного округа – Югры от 26 марта 2008 года № 62-п «О Порядке представления документов и материалов, необходимых для подготовки заключения о соответствии требованиям бюджетного законодательства Российской Федерации внесенного в представительный орган муниципального образования проекта бюджета муниципального образования на очередной финансовый год и плановый период» и приказа Департамента от 12 ноября 2018 года № 153-о «О перечне муниципальных образований Ханты-Мансийского автономного округа – Югры, указанных в пунктах 2 – 4 статьи 136 Бюджетного кодекса Российской Федерации, на 2019 год» представили в Департамент для подготовки заключения о соответствии требованиям бюджетного законодательства Российской Федерации проект решения о бюджете муниципального образования на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годы с документами и материалами к нему, внесенный в представительный орган муниципального образования.

Департаментом в установленные сроки подготовлено 45 заключений на проекты местных бюджетов на 2019-2021 годы, внесенные в представительный орган муниципального образования.

Краткая характеристика исполнения бюджетов муниципальных образований Ханты-Мансийского автономного округа – Югры за 2018 год

По итогам 2018 года в бюджеты муниципальные образования автономного округа) поступило доходов в сумме 146 871,9 млн. рублей, что превышает уровень 2017 года на 16,1%, или на 20 356,7 млн. рублей. Исполнение первоначального плана составило 125,7%, уточненного плана - 99,8%.

Без учета межбюджетных трансфертов из бюджетов других уровней в бюджеты муниципальных образований поступило доходов 55 230,3 млн. рублей, что больше, чем в 2017 году на 11,2%, или на 5 544,9 млн. рублей. Фактические поступления превысили уточненные запланированные показатели на 2,0%, или на 1 105,1 млн. рублей, к первоначальному плану прирост составил 19,5%, или 9 017,4 млн. рублей.

За 2018 год расходы бюджетов муниципальных образований автономного округа исполнены в сумме 142 282,1 млн. рублей, что составляет 92,4% к уточненному плану на год, и 118,5% к первоначальному плану на год.

По сравнению с 2017 годом объем расходов бюджетов муниципальных образований автономного округа увеличился на 12,4% или на 15 650,8 млн. рублей, в основном за счет расходов на капитальные вложения в объекты государственной (муниципальной) собственности, а именно за счет предоставленных из бюджета автономного округа субсидий на реализацию жилищных программ.

В 2018 году бюджеты муниципальных образований автономного округа исполнены с профицитом в сумме 4 589,8 млн. рублей.

С профицитом были исполнены бюджеты 14 муниципальных образований автономного округа (суммарный профицит 5 886,3 млн. рублей), с дефицитом исполнены бюджеты 8 муниципальных образований автономного округа (суммарный дефицит 1 296,5 млн. рублей)0,.

Муниципальный долг по состоянию на 1 января 2019 года составил
4 127,9 млн. рублей. По сравнению с началом 2018 года муниципальный долг увеличился на 1 442,5 млн. рублей.

Муниципальный долг отсутствует в 9 муниципальных образованиях автономного округа: г. Нефтеюганск, г. Урай, г. Когалым, г. Радужный, г. Покачи, Белоярском, Сургутском, Нижневартовском и Нефтеюганском районах. Наибольшая доля муниципального долга к общему годовому объему доходов бюджета муниципального образования без учета объема безвозмездных поступлений наблюдается у городских округов: г. Нягань – 26,5%, г. Югорск – 16,6%, г. Нижневартовск – 16,1%, г. Сургут – 11,0%, г. Лангепас – 10,5%.

Задачи межбюджетного регулирования в Ханты-Мансийском автономном округе – Югре на 2019 год и на плановый период

2020 и 2021 годов

В 2019-2021 годах в целях совершенствования межбюджетных отношений будет реализован комплекс мер, направленных на:

обеспечение устойчивости и сбалансированности местных бюджетов путем расширения доходной базы муниципальных образований;

переориентацию и приоритизацию направлений предоставления целевых межбюджетных трансфертов местным бюджетам из бюджета автономного округа;

повышение эффективности предоставления межбюджетных трансфертов из бюджета автономного округа;

применение уровня расчётной бюджетной обеспеченности муниципального образования при определении объёма софинансирования из бюджета автономного округа расходного обязательства муниципального образования;

оздоровление муниципальных финансов;

укрепление финансовой дисциплины органов местного самоуправления;

стимулирование органов местного самоуправления к обеспечению открытости и прозрачности муниципальных финансов, использованию механизмов участия населения в бюджетном процессе.

Дотация на выравнивание бюджетной обеспеченности сохранит ведущую роль в системе межбюджетного регулирования. Ее объемы
на 2019-2021 годы запланированы с ростом к уровню 2018 года выше уровня инфляции.

Обеспечение расходных обязательств местных бюджетов, связанных с выплатами заработной платы работникам бюджетной сферы и обеспечением мероприятий по организации питания обучающихся общеобразовательных организаций будет осуществляться за счет местных бюджетов. Были просчитаны различные варианты межбюджетного регулирования в целях обеспечения сбалансированности источников финансирования указанных расходов. В результате принято решение: объемы средств на реализацию данных расходов передать из регионального бюджета в бюджеты муниципальных образований путем увеличения единого норматива отчислений от налога на доходы физических лиц на 1,5% и через распределение дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных районов (городских округов), увеличивая тем самым объем предоставляемой из бюджета автономного округа нецелевой финансовой помощи. Это решение направлено на повышение заинтересованности органов местного самоуправления в увеличении доходов местных бюджетов, а также ответственности и самостоятельности в распределении ресурсов местных бюджетов.

Реализацию мероприятий, направленных на оздоровление муниципальных финансов, повышение финансовой дисциплины органов местного самоуправления, планируется продолжить через заключение с муниципальными образованиями соглашений о мерах по повышению эффективности использования бюджетных средств и увеличению поступлений налоговых и неналоговых доходов бюджетов муниципальных образований автономного округа.

Продолжится реализация мероприятий, направленных на повышение эффективности использования средств бюджета автономного округа путем расширения перечня межбюджетных трансфертов, предоставление которых осуществляется в пределах суммы, необходимой для оплаты денежных обязательств по расходам получателей средств местного бюджета.

С 2019 года расширен перечень грантовой поддержки муниципальных образований. В дополнение к ранее предоставляемым грантам за достижение высоких результатов качества организации и осуществления бюджетного процесса и эффективности деятельности органов местного самоуправления, муниципальные образования будут поощряться грантами за рост налогового потенциала местных бюджетов и внедрение на территориях муниципальных образований практик инициативного бюджетирования за счет средств бюджета автономного округа.

Общий объем межбюджетных трансфертов муниципальным образованиям автономного округа на 2019 год утвержден в сумме 84 896,0 млн. рублей, на 2020 год – 88 324,1 млн. рублей, на 2021 год – 84 334,2 млн. рублей (рис.17).

Рис.17

В 2019 году по согласованию с муниципальными образованиями автономного округа дотация в размере 7 710,1 млн. рублей заменена дополнительными нормативами отчислений от налога на доходы физических лиц. На полную или частичную замену в 2019 году согласились 18 из 19 муниципальных образований, получающих дотацию из бюджета автономного округа, что на 2 муниципальных образования больше, чем в 2018 году. Сумма замены также увеличилась на 4 172,0 млн. рублей.

За 2018 год расходы в целом по государственной программе автономного округа «Создание условий для эффективного и ответственного управления муниципальными финансами, повышения устойчивости местных бюджетов Ханты-Мансийского автономного округа - Югры на 2018 - 2025 годы и на период до 2030 года» исполнены в сумме 10 386,5 млн. рублей, что составляет 100,0% к уточненному плану.

III. Результаты иных направлений деятельности Департамента финансов Ханты-Мансийского автономного округа – Югры в 2018 году

Применение бюджетных мер принуждения

В 2018 году в адрес Департамента от органов государственного финансового контроля поступило десять уведомлений о применении бюджетных мер принуждения, по результатам рассмотрения которых Департаментом было принято десять решений о применении в отношении муниципальных образований автономного округа бюджетных мер принуждения (в форме сокращения предоставления межбюджетных трансфертов) на сумму в размере 154 402 888,06 рублей. Одно решение впоследствии было Департаментом отменено на основании судебных актов о признании незаконным уведомления органа государственного финансового контроля о применении бюджетных мер принуждения.

Кроме того, по результатам рассмотрения в 2018 году информации (в том числе, поступившей в адрес Департамента от главных распорядителей бюджетных средств автономного округа) о фактах несоблюдения органами местного самоуправления автономного округа условий предоставления межбюджетных трансфертов из бюджета автономного округа, определенных бюджетным законодательством Российской Федерации, нарушения предельных значений, установленных пунктом 3 статьи 92.1 и статьей 107 Бюджетного кодекса Российской Федерации, а также совершения указанных в главе 30 Бюджетного кодекса Российской Федерации бюджетных нарушений, Департаментом было принято десять решений о приостановлении (сокращении) предоставления межбюджетных трансфертов соответствующим местным бюджетам. Пять из них впоследствии были отменены в связи с устранением ранее выявленных нарушений.

Нормотворческая деятельность

Деятельность Департамента, направленная на реализацию единой государственной политики автономного округа в области нормативного правового регулирования в бюджетной сфере и в сфере налогов и сборов, осуществлялась в 2018 году в соответствии с планом основных мероприятий, реализуемых Правительством и исполнительными органами государственной власти автономного округа в 2018 году, утвержденным распоряжением Правительства автономного округа от 22.12.2017 № 745-рп, в части, возложенной на Департамент, а также Планом работы Департамента на 2018 год, утвержденным руководителем Департамента 16 февраля 2018 года.

Департаментом в соответствии с указанными планами были подготовлены проекты семи законов автономного округа, шестнадцати постановлений Правительства автономного округа, одного постановления Губернатора автономного округа и пятнадцати приказов Департамента нормативно-правового характера.

Кроме того, Департаментом в 2018 году также были подготовлены проекты четырех законов автономного округа, двух постановлений Губернатора автономного округа, пятнадцати постановлений Правительства автономного округа и четырнадцати нормативно-правовых приказов Департамента, не предусмотренные указанными выше планами. Это происходило, как правило, в случаях внесения изменений в федеральное законодательство, влекущих необходимость внесения соответствующих изменений в нормативно-правовые акты автономного округа, либо в связи с какими-то изменениями государственной политики в бюджетной сфере или сфере налогообложения.

Так, например, Законом автономного округа от 15.11.2018 № 96-оз в целях реализации положений Федеральных законов от 04.06.2018 № 142-ФЗ «О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации в части совершенствования исполнения судебных актов …» и от 11.10.2018 № 355-ФЗ «О приостановлении действия отдельных положений Бюджетного кодекса Российской Федерации» в Закон автономного округа «Об отдельных вопросах организации и осуществления бюджетного процесса в Ханты-Мансийском автономном округе – Югре» внесены положения, закрепляющие право автономного округа принимать в 2018 году законы о налогах и сборах, а также законы, регулирующие бюджетные правоотношения, приводящие к изменению доходов бюджетов бюджетной системы, после внесения закона о бюджете в Думу автономного округа, а также положения, закрепляющие порядок представления главными распорядителями средств бюджета автономного округа в финансовый орган автономного округа информации о совершаемых действиях, направленных на реализацию автономным округом права регресса, установленного пунктом 3.1 статьи 1081 Гражданского кодекса Российской Федерации, либо об отсутствии оснований для предъявления иска о взыскании денежных средств в порядке регресса. А в целях дальнейшей реализации указанных выше изменений бюджетного законодательства Российской Федерации (а также положений Федерального закона от 19.07.2018 № 222-ФЗ «О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации и статью 4 Федерального закона «О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации») Департаментом было разработано постановление Губернатора автономного округа от 30.10.2018 № 102 «О внесении изменений в приложение 1 к постановлению Губернатора Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 6 июня 2010 года № 101 «О Департаменте финансов Ханты-Мансийского автономного округа – Югры».

Мониторинг действующего законодательства и правоприменительной практики в целях совершенствования законодательства

Департаментом систематически осуществлялся мониторинг бюджетного и налогового законодательства, а так же проводился мониторинг правоприменения нормативных правовых актов Ханты-Мансийского автономного округа – Югры в указанной сфере в соответствии с Постановлением Губернатора Ханты-Мансийского автономного округа – Югры от 08.09.2011 № 136 «О проведении мониторинга правоприменения в Ханты-Мансийском автономном округе – Югре».

Представление в установленном порядке интересов Департамента в судах общей юрисдикции, арбитражных судах по вопросам, отнесенным к сфере деятельности Департамента

К Департаменту в 2018 году предъявлено шесть исков о признании действий и решений незаконными, о взыскании убытков, по результатам рассмотрения которых судом в удовлетворении 5 исков было отказано, один иск удовлетворен. В семи судебных делах Департамент был привлечен к участию в деле в качестве третьего либо заинтересованного лица. Так же Департамент принял участие в судебном рассмотрении уголовного дела, возбужденного по ст. 159 Уголовного кодекса Российской Федерации, на стороне потерпевшего.

Организационно-техническое обеспечение подготовки и проведения Общественного совета при Департаменте

В феврале – марте 2018 года в соответствии с требованиями Постановления Губернатора автономного округа от 25.12.2014 № 142
«О Порядке образования общественных советов и Типовом положении об общественном совете при исполнительном органе государственной власти Ханты-Мансийского автономного округа – Югры» организовано формирование нового состава Общественного совета при Департаменте.

В марте подготовлено Положение об Общественном совете
при Департаменте финансов Ханты-Мансийского автономного округа.

Персональный состав Совета, Положение об Общественном совете утверждены приказом Департамента от 26 марта 2018 года № 40-о
«Об Общественном совете при Департаменте финансов Ханты-Мансийского автономного округа – Югры». Осуществлено организационно-техническое обеспечение подготовки и проведения 12 заседаний Общественного совета, в том числе двух заседаний в рамках публичных слушаний («Об исполнении бюджета Ханты-Мансийского автономного округа – Югры за 2017 год» - 15.05.2018, «О проекте закона Ханты-Мансийского автономного округа – Югры «О бюджете Ханты-Мансийского автономного округа – Югры на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов» - 22.10.2018) и одно заседание в рамках общественных слушаний «Об основных направлениях налоговой, бюджетной и долговой политики Ханты-Мансийского автономного округа – Югры на 2019 год и плановый период 2020 и 2021 годов и характеристик проекта закона о бюджете Ханты-Мансийского автономного округа – Югры на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов».

Экспертиза проектов правовых актов

Департаментом осуществляется экспертиза (и подготавливаются, при необходимости, соответствующие заключения) проектов правовых актов, принимаемых Правительством автономного округа, Губернатором автономного округа.

Так, в 2018 году Департаментом принято участие в работе по подготовке 130 постановлений Губернатора автономного округа, 690 распоряжений Правительства автономного округа, 484 постановлений Правительства автономного округа, 38 распоряжений Губернатора автономного округа.

В установленном порядке Департаментом рассматриваются обращения граждан. Детализированная информация по данному направлению размещается на сайте Департамента.

Антикоррупционная экспертиза нормативных правовых актов (проектов нормативных правовых актов)

В 2018 году Департаментом проведена антикоррупционная экспертиза 74 нормативных правовых актов (проектов нормативных правовых актов) автономного округа в сфере деятельности Департамента, в том числе: 11 законов автономного округа, 3 постановлений Губернатора автономного округа, 31 постановлений Правительства автономного округа и 29 приказов Депфина Югры. Коррупциогенные факторы выявлены не были.

Опубликовано: 21.05.2019 15:44        Обновлено: 21.05.2019 15:44